篇一：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
2012年《初级经济法》重点总结：劳动合同必备条款
（一）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人
1.有两个以上办事机构的，以用人单位的主要办事机构所在地为住所。
2.具有法人资格的用人单位，要注明单位的法定代表人；不具有法人资格的用人单位，必须在劳动合同中写明该单位的主要负责人。
（二）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码
劳动者的住址，以其户籍所在的居住地为住址，其经常居住地与户籍所在地不一致的，以经常居住地为住址。
（三）劳动合同期限
双方可以选择订立固定期限、无固定期限或以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
（四）工作内容和工作地点
（五）工作时间和休息休假（掌握）
1.工作时间——标准工时制、不定时工时制、综合计算工时制
我国工时制度
国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。
标准工时制
加班：一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的：每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。
但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：（1）发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；（2）生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；（3）法律、行政法规规定的其他情形。
不定时工作制
综合计算工时也称无定时工作制、不定时工作日。主要适用于一些因工作性质或工作条件不受标准工作时间限制的工作岗位。
解释
也称综合计算工作日，是指用人单位根据生产和工作的特点，分别以周、月、季、年等为周期，综合计算劳动者工作时间，但其平均日工作时间和平均周工作时间仍与法定标准工作时间基本相同的一种工时形式。
制
【例题1·多选题】下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）。
A.甲厂因发生自燃灾害，威胁人民生命财产安全，需要紧急抢险，为此每天需要加班5小时
B.乙企业因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定该月每日加班2小时
C.丙厂因特殊原因，决定本月每日延长工作时间4小时，每周休息2天
D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制
【答案】：AD
1/42.休息、休假
休息
包括工作日内的间歇时间、工作日之间的休息时间和公休假日（即周休息日）
法定假日：我国法定假日包括新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节等
年休假：自2008年1月1日起，机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假。
累计工作年限
年休假天数
休假
已满1年不满10年的已满10年不满20年的已满20年的5天
10天
15天
注意：国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。年休假一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。
不得享受年休假的情形：
（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；
（2）职工请事假累计20天以上且单位按规定不扣工资的；
（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；
（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；
（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。
【例题2·单选题】石某在A公司任3年保安，在B公司任3年保安，在C公司做勤杂工作5年。C公司安排石某休带薪年休假。石某应当享有的带薪年休假是（）
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
【答案】：B【例题3·单选题】（2010年）方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。
A.不可以补休年休假
B.可补休5天年休假
C.可补休10天年休假
D.可补休15天年休假
【答案】：B【例题4·多选题】下列情形不享受当年的年休假的有（）。
A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的2/4B.职工请事假累计10天以上且单位按规定不扣工资的C.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的D.累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的【答案】：ACD。
（六）劳动报酬（掌握）
1.劳动报酬与支付
（1）工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
（2）工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。
（3）工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。
（4）对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。
2.特殊情况下的工资支付（掌握）
（1）法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。
（2）在部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。
（3）加班（掌握）
情形
①依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的支付工资的标准
不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%
②依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时休的③依法安排劳动者在法定休假日工作的工资标准的200%
不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%
注意：
①实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，根据上述原则，分别按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%、200%、300%支付其工资。
②用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
③经劳动行政部门批准实行综合计算工时工作制的，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，按上述规定支付劳动者延长工作时间的工资。
④实行不定时工时制度的劳动者，不执行上述规定。
（4）因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
3.最低工资制度
具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案。
【例题5·单选题】夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了两天。请问夏某10月份可以获得（）元加班工资。
A.363/4B.720C.960D.1080【答案】：C【例题6·单选题】（2010年）工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。
A.500B.220C.200D.110【答案】：C。每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么应当按照“最低工资标准900元支付”，所以最多扣除1100-900=200元。
（七）社会保险
养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。
（八）劳动保护、劳动条件和职业危害防护
（九）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项
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篇二：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六篇三：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
初级会计师《经济法基础》模拟试卷四（含答案）
［单选题］1?根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于偷（逃）（江南博哥）税手段的有（）。
A.转移或隐匿财产
B.伪造、变造记账凭证
C.进行虚假申报
D.擅自销毁账簿
参考答案：A参考解析：选项A：属于欠税行为
［单选题］3.2023年5月，因工作需要，甲公司安排孙某分别于5月1日（劳动节）加班了1天（单位安排了补休）、5月8日（周日）加班了1天（单位未安排补休）。已知孙某的日工资为200元。计算甲公司应支付孙某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是O。
A.
200×200%+200×200%
B.
200×300%+200×200%
C.200×100%+200×100%
D.200×300%+200×300%
参考答案：B参考解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，不论单位是否安排补休，均应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月8日加班，属于在周末加班，由于甲公司未安排补休，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。
［单选题］4.自2023年4月1日起，符合条件的小微企业，可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额，下列不符合申请退还条件的是（）。
A.纳税信用等级为A级或者B级
B.申请退税前36个月未发生虚开增值税专用发票情形
C.申请退税前12个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
参考答案：C参考解析：自2023年4月1日起，小微企业和制造业等行业纳税人办理期末留抵退税，需同时符合以下条件：
（1）纳税信用等级为A级或者B级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
［单选题］5.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是
（）。
A.甲公司出租一层办公楼
B.丁公司取得一块土地使用权
C.乙公司将房屋抵押给银行
D.甲公司出售一座厂房
参考答案：B参考解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税由权属的承受人缴纳。
［单选题］6.下列法律事实中，属于法律事件的是()。
A.签订电脑合同
B.订立遗嘱
C.发生地震
D.拾得遗失物
参考答案：C参考解析：本题考核法律事件。按照是否以当事人的意志为转移作为标准，可以把法律事实包括法律行为和法律事件、事实行为三类。法律事件包括自然事件和社会事件。选项AB属于法律行为，选项D属于事实行为。
［单选题］7.王某有两处住房，将其中一处出售给张某，不含增值税成交价格为570000元；将另一处价值600000元的住房与李某的住房互换，王某支付互换住房不含增值税差价款124000元。已知当地规定的契税税率为3%,王某上述行为应缴纳契税的下列计算列式中，正确的是()。
A.
124000X3%B.
600000X3%C.
(570000+124000)X3%D.
(600000+124000)×3%
参考答案：A参考解析：(1)契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；王某出售给张某的房屋，应由张某缴纳契税，排除选项C。(2)土地使用权互换、房屋互换的，互换价格相等时，互换双方计税依据为零；互换价格不等时，以其差额为计税依据，由支付差额的一方(王某)缴纳契税，排除选项BDo
［单选题］8.夏某对A市B县税务局作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理夏某行政复议申请的是()。
A.
A市税务局
B.
A市人民政府
C.
B县人民政府
D.
B县税务局
参考答案：D
参考解析：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。
［单选题］9.2023年10月1日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司10月10日预收80%货款，10月15日发出货物，10月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为0。
A.
10月1日
B.
10月10日
C.
10月15日
D.10月30日
参考答案：C参考解析：加税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间
为发出应税消费品的当天(10月15日)。
［单选题］10.下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是()。
A.小汽车
B.客货两用汽车
C.低速载货汽车
D.电动自行车
参考答案：A参考解析：选项BC,以整备质量每吨为车船税计税单位。选项D,不属于车船税征税范围。
［单选题］I1纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是O。
A.代开发票
B.确定计税依据
C.税收保全措施
D.纳税信用等级评定
参考答案：B参考解析：选项ACD不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
［单选题］12.某4S店2023年1月进口9辆商务车(非新能源或节约能源车
辆)，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%,消费税税率为12%o有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是0。
A.
40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×2B.
40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)
C.
40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4D.
40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)
参考答案：A
参考解析：(1)销售的4辆商务车应由购买方缴纳车辆购置税；(2)待售的3辆商务车无需缴纳车辆购置税；(3)该4S店应仅就自用的2辆商务车缴纳车辆购置税。
［单选题］13.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。
A.小区业主装修产生的噪声
B.农业生产的规模化养殖排放的应税污染物
C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气
D.企业综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
参考答案：B参考解析：(1)选项A:我国目前应税噪声限于“工业噪声”，交通噪声、建筑施工噪声、社会生活噪声等，均不属于应税噪声；(2)选项B:农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物，暂予免征环境保护税；(3)选项C:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；(4)选项D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。
［单选题］14.2023年10月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20圾定额税率为0.5元/500克，1吨=IOOO千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
Λ.IOX90000×20%+10×1000X2X0.5B.
(500000+60000)÷(1-20%)×20%+10×1000×2X0.5C.
(500000+60000+10C1000×2×0.5)÷(1-20%)C20%D.10X90000X20%参考答案：A参考解析：(1)委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；本题存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项BC排除。(2)白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额二受托方同类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工收回数量义定额税率，选项D未考虑从量计征的部分，错误。
［单选题］15.根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是()。
A.在抢险救灾中受到伤害的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的C.下班途中受到交通事故伤害，本人负主要责任的D.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的参考答案：B参考解析：（1）选项AD:属于“视同工伤”的情形；（2）选项C:在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。
［单选题］16?2023年4月1日，甲公司录用王某到公司工作并口头约定：试用期为3个月，试用期月工资为2000元，用人单位所在地的月最低工资标准为1800元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期（试用期不计人合同期限）劳动合同，月工资提高至2500元。2023年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。下列表述中，不符合法律规定的是（）。
A.试用期不计人劳动合同期限
B.试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿
C.试用期满月工资2500元，试用期月工资2000元
D.甲公司应向王某支付2500元的试用期赔偿金
参考答案：A参考解析：（1）选项A:试用期包含在劳动合同期限内。（2）选项B:劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿。（3）选项C:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，劳动者试用期满月工资2500元，试用期月工资2000元符合规定。（4）选项D:劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金；本题中，王某试用期满月工资为2500元，已经履行的超过法定试用期的期间为1个月，因此应当向王某支付2500元的试用期赔偿金。
［单选题］17.根据印花税相关法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是OA.个人与电网之间签订的购售电合同
B.农民销售自产农产品订立的买卖合同
C.购销合同
D.会计、审计咨询合同
参考答案：C参考解析：考查印花税的征税范围。选项A,不征。选项B免征；选项D不征。［单选题］18.张某的日工资为180元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2023年5月的一个周六加班了1天，在五一劳动节法定假期加班了1天。则张某
5月份可以获得的加班工资为()元。
A.
540B.
900C.
360D.
720参考答案：B参考解析：本题考核劳动报酬的计算。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。张某周六加班1天，获得2倍工资报酬，180x2x1=360(元)，法定节假日加班获得3倍工资报酬，180x3x1=540(元)，因此加班工资一共是360+540=900(元)。［单选题］19.某实木地板厂为增值税一般纳税人，2023年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为67.8万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5除有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是()。
A.
67.8÷(1+13%)x5%=3(万元)B.
67.8÷(1+13%)÷(1-5%)x5%=3.16(万元)C.
(67.8+7.91)÷(I÷13%)x5%=3.35(万元)D.
(67.8+7.91)÷(1÷13%)÷(I-5%)x5%=3.53(万元)参考答案：C参考解析：实木地板厂上述业务应缴纳的消费税
=(67.8+7.91)/(1+13%)x5%=3.35(万元)。
［单选题］20.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，仅由用人单位缴纳，无须个人缴纳的是()。
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.工伤保险
D.失业保险
参考答案：c参考解析:工伤保险由用人单位缴纳，个人不需要缴纳。
［单选题］21.2023年10月中国居民林某购买体育彩票支出400元，取得一次性中奖收入8000元，已知，偶然所得个人所得税税率为20虬林某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额为()元。
A.
OB.
1600C.
1520D.
168参考答案：A参考解析：对个人购买社会福利有奖募捐奖券（福利彩票）、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。
［单选题］22.2023年5月20日，甲公司购买2辆商用客车自用。已知，车船税适用年基准税额为480元。计算甲公司2023年度该商用客车应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
2X480B.
2×480÷12×C.
2×480÷12×D.
2×480÷12×参考答案：C参考解析：购置新车船，购置当年的应纳税额自取得车船所有权或者管理权的“当月”（5月）起按月计算，共8个月。
［单选题］23?下列有关法人的说法，正确的是（）。
A.法人的分支机构只能以法人的名义从事民事活动，产生的民事责任也由法人承担
B.营利法人设立的执行机构为董事会或者执行董事的，董事长、执行董事或者经理按照法人章程的规定担任法定代表人
C.机关法人被撤销，没有继任的机关法人的，其民事权利和义务由其上级机关法人享有和承担
D.法人被宣告破产，法人解散
参考答案：B参考解析：（1）选项A:法人可以依法设立分支机构，分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。（2）选项C:机关法人被撤销的，法人终止，其民事权利和义务由继任的机关法人享有和承担；没有继任的机关法人，由作出撤销决定的机关法人享有和承担。（3）《民法典》规定出现下列情形之一的，法人解散：①法人章程规定的存续期间届满或者法人章程规定的其他解散事由出现；②法人的权力机构决议解散；③因法人合并或者分立需要解散；④法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销；⑤法律规定的其他情形。选项D是法人终止的原因，不属于法人解散的情形。
［多选题根据消费税法律制度的规定，下列取得烟草专卖许可证的主体中应缴纳消费税的有（）。
A.生产电子烟并取得电子烟产品注册商标的电子烟生产企业
B.不持有电子烟产品注册商标通过代加工方式生产电子烟的企业
C.批发销售电子烟烟具的电子烟批发企业
D.进口电子烟烟弹的电子烟专卖店
参考答案：ACD参考解析：选项B:通过代加工方式生产电子烟的，由持有电子烟产品注册商标的企业缴纳消费税。
［多选题］2.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的表述，下列说法正确的有（）。
A.收款人名称属于必须记载事项
B.支票金额属于可授权补记事项
C.对空头支票，付款银行应当对出票人处以票面金额5%但不低于IOOO元的罚款
D.对空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
参考答案：BD参考解析：（1）选项A:支票的必须记载事项不包括收款人名称；（2）选项B:收款人名称、支票金额属于授权补记事项；（3）选项C:单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由“中国人民银行”（非付款银行）处以票面金额5%但不低于IOOO元的罚款；（4）选项D:单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2%”的赔偿金。
［多选题］3.根据企业所得税法律制度的规定，企业收购重组同时符合规定条件的，适用特殊性税务处理方法，下列各项中属于规定条件的有（）。
A.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
C.收购企业购买的股权或资产不低于被收购企业全部股权或全部资产的50%D.收购企业收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%参考答案：BC参考解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；（2）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动（选项A错误）；（3）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权；（4）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（收购重组的，收购企业购买的股权或资产不低于被收购企业全部股权或全部资产的50%）；（5）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（收购重组的，收购企业在收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,选项D错误）。
［多选题］4.甲工厂为增值税一般纳税人，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。
A.购进生产用燃料，取得增值税专用发票
B.购进劳保用品，取得增值税普通发票
C.购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票
D.组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票
参考答案：AC参考解析：进项税额抵扣，需要满足：取得合法扣税凭证且用于可抵扣的用
途。（1）选项B:购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣（票不合规）；（2）选项C:购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣（特例）；（3）选项D:购进住宿服务用于集体福利，其进项税额不得抵扣（用途不合规）。
［多选题］5.行政复议期间行政行为不停止执行，但是有规定的情形可以停止执行，下列属于该规定情形的有（）。
A.复议机关认为需要停止执行的B.申请人认为需要停止执行的C.被申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的参考答案：ACD参考解析：有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（申请人只有申请权，是否停止取决于行政复议机关的决定）；（4）法律规定停止执行的。
［多选题］6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）。
A.商场零售高档手表
B.化妆品公司销售自产高档化妆品
C.汽车厂销售自产电动汽车
D.电子烟厂销售电子烟给电子烟批发企业
参考答案：BD参考解析：（1）选项A:零售环节涉及消费税的仅限于“金银伯钻”和“超豪华小汽车”；（2）选项C:电动汽车不征收消费税；（3）选项D:电子烟在生产（进口）环节和批发环节征收消费税。
［多选题］7.根据支付结算法律制度的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有O。
A.表明“信汇”或“电汇”的字样
B.汇款人名称
C.确定的金额
D.汇款人签章
参考答案：ABCD参考解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇人地点、汇人行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。
［多选题］&甲企业因为规模较小，没有设置会计机构，也没有配备会计人员，因此与代理记账机构乙公司签订了代理记账协议。下列乙公司应具备的条件中，正确的有（）。
A.主管代理记账业务的负责人是专职从业人员
B.有健全的代理记账业务内部规范
C.专职从业人员不少于5名
D.取得代理记账许可证书
参考答案：ABD参考解析：（1）申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件：①属于依法设立的企业（包括但不限于合伙企业）；②专职从业人员不少于3名；③主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员；④有健全的代理记账业务内部规范。（2）除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。
［多选题］9.根据会计法律制度的规定，关于会计岗位的设置，下列说法正确的有0。
A.会计工作岗位必须一人一岗
B.出纳可以兼任会计档案保管工作
C.档案管理部门的人员保管正式移交之后的会计档案，不属于会计岗位
D.事业单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作参考答案：CD参考解析：（1）选项A:会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人；（2）选项B:出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目
的登i己工作。
［多选题］10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收政策的表述中，不正确的有0。
A.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据
B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.城市维护建设税的计税依据，是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额
参考答案：ABD参考解析：（1）选项A:纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；（2）选项B:由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；（3）选项D:城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
［判断题］1失信信息公布期间，按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满3个月的，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：失信信息公布期间，按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满6个月的，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。
［判断题］2.特殊性税务处理方法下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A参考解析：暂无解析
［判断题］3?借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。（）
A.正确
B.错误
参考答案：A［判断题］4.银行卡的发卡机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（）A.正确
B.错误
参考答案：A参考解析：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。
［判断题］5.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费10年的，可按月领取基本养老金。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。
［判断题］6.会计档案的保管期限，应当从档案移交档案保管部门的第一天算起。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
［判断题］7.出口货物的退税率是该货物适用的增值税税率。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：出口货物的退税率与其适用的税率不一定一致。
［判断题］&地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院裁决。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
［判断题］9.税务机关向社会公布失信主体基本情况时，经人民法院生效裁判确定的实际责任人，与违法行为发生时的法定代表人或者负责人不一致的，税务机关应向社会公布法定代表人或负责人信息。（）
A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：税务机关向社会公布失信主体基本情况时，经人民法院生效裁判确定的实际责任人，与违法行为发生时的法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，税务机关只向社会公布实际责任人信息。
［判断题］10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。0A.正确
B.错误
参考答案：B参考解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
共享题干题
乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2023年度会计利润总额为15万元，2023年部分经济业务如下：⑴取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。
(2)2023年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
⑶提供交通运输服务收入50万元
(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
⑸营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
⑺已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］1.乙公司的下列收入，应全额计入2023年企业所得税应纳税所得额的是O。
A.销售货物收入3300万元
B.提供加工劳务收入420万元
C.交通运输服务收入50万元
D.租金收入180万元
参考答案：ABCD参考解析：暂无解析
⑴取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。
(2)2023年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
⑶提供交通运输服务收入50万元
(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
⑸营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
⑺已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］2.乙公司在计算2023年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是0。
A.基本养老保险100万元
B.补充养老保险40万元
C.基本医疗保险30万元
D.财产保险20万元
参考答案：ACD参考解析：选项ACD,可以据实扣除；选项B,实际发生额40万元＞工资薪金总额的5%=500万元x5%=25万元，准予按限额扣除25万元；
⑴取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。
(2)2023年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
⑶提供交通运输服务收入50万元
(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
⑸营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
⑺已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］3.乙公司在计算2023年企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠支出的说法中正确的是().A.捐赠支出20万元可以全额扣除
B.捐赠支出20万元不得扣除
C.捐赠支出在当年允许扣除的金额为18万元
D.捐赠支出应调增2万元
参考答案：CD参考解析：通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.当年捐赠支付的扣除限额=150*12%=18万元。
⑴取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。
(2)2023年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。
⑶提供交通运输服务收入50万元
(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。
⑸营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。
⑺已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］4.下列支出中，乙公司在计算2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.税收滞纳金支出10万元
B.融资租入的固定资产折旧60万元
C.出租厂房折旧45万元
D.合同违约金支出35万元
参考答案：BCD参考解析：选项A,税收滞纳金支出，不得在税前扣除；选项BC,融资租入的固定资产，经营租出的固定资产准予计提折旧在税前扣除；
甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2023年6月经营业务如下：
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。
（3）:小规模纳"晟人玄司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。
（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万
元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。
已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6虬农产品扣除率为9虬取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］5.计算甲餐饮企业业务（1）提供餐饮服务、转让餐饮品牌的连锁经营权增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
（848+300）÷（1+6%）x6%=64.98（万元）
B.
（848+300）×6%=68.88（万元）
C.
848÷（1+6%）×6%÷300×6%=66（万元）
D.
848×6%+300÷（1+6%）×6%=67.86（万元）
参考答案：C参考解析：本题考查销项税额的计算，销项税额二不含税销售额X税率。题目明确交代“848万元”为价税合计金额，应价税分离，排除选项BD。题目明确交代“300万元”为不含税金额，无须价税分离，排除选项A。
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。
（3）/小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。
（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。
已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6虬农产品扣除率为9虬取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］6.甲餐饮企业的下列行为中，应视同销售缴纳增值税的是（）。
A.向本单位员工提供免费午餐
B.为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节
C.为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物
D.向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒
参考答案：CD参考解析：1项A：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不缴纳增值税。
选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。
（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。
（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万
元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。
已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6%。农产品扣除率为9虬取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］7.计算甲餐饮企业当月购进农产品准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
100×13%=13（万元）
B.
100×9%=9（万元）
C.
（100÷3）x13%=13.39（万元）
D.
（100+3）×9%=9.27（万元）
参考答案：B参考解析：本题考查购进农产品进项税额的处理：（1）用于餐饮服务，扣除率9%（而非10%,已知条件已提供，更不能使用13%）；（2）取得“专票”，但该增值税专用发票由小规模纳税人开具，应计算抵扣进项税额。因此，甲餐饮企业该项业务可以抵扣的进项税额=票面金额IOO万元X扣除率9%0（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。
（3）T小规模纳温人芯司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。
（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万
元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。
已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6虬农产品扣除率为9虬取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］8.计算张某出租门面房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是0。
A.
18×5%=0.9（万元）
B.
18÷（1+5%）x5%=0.86（万元）
C.
18×12×5%=10.8（万元）
D.
18×12÷（1+5%）×5%=10.29（万元）
参考答案：D参考解析：（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；因此，预收的全年租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项AB。（2）题目明确交代“18万元”为含增值税租金，应价税分离，排除选项C。
某高新技术企业2023年1月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：
⑴建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积IOO万元。
（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料）与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
⑶以本公司房产80万元作抵押，向某银行借款IOO万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押房产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。
(4)与某律师事务所签订了法律咨询合同，合同金额20000元。
已知：买卖合同的印花税税率0.03%运输合同印花税税率0.03%、产权转移书据-房屋所有转权让的印花税税率0.05%;借款合同印花税税率0.005%;营业账簿印花
税0.025%o
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］9.该企业设立账簿应缴纳的印花税为()元。
A.
2550B.
2555C.
1500D.
3045参考答案：C参考解析：应缴纳的印花税二(500+100)x0.025%X1OoOo=1500(元)。营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本与资本公积两项的合计金额为其计税依据。其他账簿免征。
⑴建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材
料"与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
⑶以本公司房产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归
还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押房产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。
⑷与某律师事务所签订了法律咨询合同，合同金额20000元。
已知：买卖合同的印花税税率0.03%；运输合同印花税税率0.03%、产权转移书据-房屋所有转权让的印花税税率0.05%;借款合同印花税税率0.005%;营业账簿印花税0.025%o
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］10.该企业签订买卖合同和运输合同应缴纳的印花税为()元。
A.
140B.
145C.
210D.
235参考答案：C参考解析：应缴纳的印花税二(30+30)x0.03%;+IOXO.03猊=0.021(万元)二210(元)。【提示】对买卖合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。
⑴建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积IOO万元。
⑵与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材
料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
⑶以本公司房产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归
还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押房产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。
(4)与某律师事务所签订了法律咨询合同，合同金额20000元。
已知：买卖合同的印花税税率0.03%；运输合同印花税税率0.03%产权转移书据-房屋所有转权让的印花税税率0.05%;借款合同印花税税率0.005%;营业账簿印花税0.025%o
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
可定项选择题］I1该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为()兀OA.
100B.
400C.
450D.
550参考答案：C参考解析：应缴纳的印花税=IOoXo.005%+80x0.05%=0.045(万元)=450(元)。
⑴建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材
料;—与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
⑶以本公司房产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归
还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押房产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。
(4)与某律师事务所签订了法律咨询合同，合同金额20000元。
已知：买卖合同的印花税税率0.03%；运输合同印花税税率0.03%、产权转移书据-房屋所有转权让的印花税税率0.05%;借款合同印花税税率0.005%;营业账簿印花税0.025%o
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
［不定项选择题］12.下列关于印花税的表述中，不正确的是()。
A.法律咨询合同按技术合同征税
B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D.证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起5日内申报解缴税款及孳息
参考答案：AC参考解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花.选项C错误，印花税实行比例税率。
篇四：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
第六章《劳动合同法》练习题
一、单项选择题
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1、某公司在法定节日安排工人黄某工作，该公司支付给黄某的工作报酬应不低于工资的（D）
A、100％
B、150％
C、200％
D、300％
2、劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起（B）内向人民法院提起诉讼?
A、10日
B、15日
C、30日
D、60日
3、在劳动法适用范围之内的劳动者是
（C）
A、家庭保姆
B、国家公务员
C、在中国境内各种企业就业人员
D、农村劳动者
4、劳动法中所称未成年工是指
（C）
A、已满14周岁未满18周岁的劳动者
B、未满14周岁的劳动者
C、已满16周岁未满18周岁的劳动者
D、未满18周岁的劳动者
5、劳动行政部门自收到集体合同文本之日起多少日内未提出异议的集体合同即自行生效？（C）
A、3日
B、l0日
C、15日
D、30日
6、我国劳动法规定，休息日安排劳动者工作又不能安排补休的用人单位应向劳动者支付
（C）
A、不低于工资的100％报酬
B、不低于工资的150％报酬
C、不低于工资的200％报酬
D、不低于工资的300％报酬
7、劳动法明令禁止用人单位使用童工，童工年令是指（D）
A、已满14周岁未满18周岁的劳动者
B、未满14周岁的劳动者
C、已满16周岁未满18周岁的劳动者
D、未满16周岁的劳动者
8、不属于社会保险项目的是（C）
A、养老保险
B、医疗保险
C、家庭财产保险
D、失业保险
9、李小姐在一家三星级酒店担任实习大堂经理，日工资100元，6月份中，由于工作需要，其连续三个星期的周六日都加班，酒店为其安排了2天的补休，李小姐6月份可以领到的加班工资不可能为
（B）
A、600元
B、800元
C、1000元
D、1200元
二、多项选择题
在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1、劳动争议处理机构有（BCD）
A、劳动局
B、劳动争议调解委员会
C、劳动争议仲裁委员会
D、人民法院
E、工会
2、用人单位与劳动者发生劳动争议，当事人可以依法（ABCD）
A、申请调解
B、申请仲裁
C、提起诉讼
D、协商解决
E、罢工
3、有权确认劳动合同无效的机构有（BC）
A、企业工会
B、劳动争议仲裁委员会
C、人民法院
D、行业工会
E、地区总工会
三、判断说明题：判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“X”，均需说明理由。
1、我国禁止用人单位招用未满十八周岁的未成年工。
（X）我国劳动合同法规定，我国禁止用人单位招用未满十六周岁的童工。未成年工是指已满16周岁未满18周岁的劳动者。我国劳动合同法禁止安排未成年工从事矿山、井下、有毒有害、第4级体力劳动强度的劳动。
2、劳动法的调整对象指劳务关系以及其他社会关系。
（×）劳动法的调整对象指劳动关系以及与劳动密切联系的其他社会关系。
3、王某是个钳工，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与王某的劳动合同。根据《劳动法》的规定，单位应当提前15天以书面形式通知劳动者本人。
（×）根据《劳动法》的规定，单位应当提前30天以书面形式通知劳动者本人并依照国家有关规定给予经济补偿。
四、法律实务题
1、某公司为员工张某支付培训费10000元，约定服务期为5年。3年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。公司要求其支付违约金。请问张某是否应支付违约金?数额是多少?答：张某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为1万元，约定的服务期为5年，每年扣减2000元。因已履行劳动合同3年，则张某应支付的违约金数额为余额4000元。
2、某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。部分员工认为公司收取押金违反了法律规定，遂向劳动行政部门投诉。请问劳动行政部门是否可以就此事作出行政处理?答：根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，该公司以提供制服的名义收取押金的做法违反法律规定，劳动行政部门可以责令该公司将该押金返还给员工，并可以根据实际收取押金的员工人数按每人500元以上2000元以下的标准对公司处以罚款。
3、小王从2008年2月1日起为一家服装公司工作，工资每月6000元，双方未订立书面劳动合同。其后小王多次向公司提出订立书面合同的要求，公司却没有回应。2009年3月，公司突然通知小王签订书面合同，薪水降为每月3000元，小王不同意签订该劳动合同。分析该案件应如何解决。
答：从2008年2月至2009年3月，小王在该单位作已满1年，用人单位未与小王签订书面劳动合同，那么视为用人单位与小王签订了无固定期限劳动合同，小王可要求公司签
订无固定期限劳动合同，同时小王可获得从2008年3月起至2009年1月（自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日）共11个月的双倍工资补偿，即除了正常的工资外，小王可再获得66000元（6000X11）。
4、2008年，甲与某公司签订了1年期的劳动合同，合同规定试用期为3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000元。请问该试用期约定是否有效?
答：该试用期约定不能生效，根据劳动合同法规定；1年期的劳动合同试用期不能超过2个月。如果甲已经履行了3个月的试用期，并在该3个月内只获得每月1800元的试用期工资，那么该公司应该以2000元的工资标准，对超过2个月法定试用期的另一个月予以赔偿，赔偿差额为：（2000—1800）＝200元
5、甲2008年1月与单位签订了为期5年的劳动合同，试用期为3个月。2009年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2008年1～3月)的社保费。根据合同上的有关约定，2009年3月28日，甲向单位提出补交社保费的要求，遭到拒绝，于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”；同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补交社保费。请问甲的要求能否得到法律支持?答：用人单位给劳动者参加社会保险是法定的义务。只要建立了劳动关系就应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。试用期包括在劳动合同期限中，试用期同样属于劳动关系的存续期间，因此，用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社保费。该单位对甲要求补交社保费的要求予以拒绝，甲有权随时通知单位解除劳动合同，并且得到经济补偿和补交社保费的待遇。
五、案例分析
1、夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工资8小时。她在2008年10月的一个周六加班一天，在国庆法定假期加班2天。请问夏某10月份可以获得多少加班工资？如果公司不支付，夏某可以得到什么救济？
答：夏某周六加班一天，获得2倍工资报酬：120×2＝240（元）；国庆法定假期加班2天，获得3倍工资报酬：120×3×2＝720（元）；一共是：240＋720＝960元。
如果公司不支付，夏某可以向当地的劳动行政管理部门反映，由当地的劳动行政管理部门责令用人单位限期支付；如果公司逾期仍不支付，由劳动行政管理部门责令用人单位支付，并按应付金额（960元）的50％以上100％以下的标准向夏某加付赔偿金。
2、小王于2000年7月1日入职某公司，劳动合同每年一签，2007年7月1日，公司与小王又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，公司决定不再续订劳动合同。分析公司应如何支付经济补偿。
答：固定期限劳动合同终止需支付经济补偿是《劳动合同法》的最新规定，根据法不溯及既往原则，2008年1月1日之前的工作年限不适用该规定。因此，小王2000年7月至2007年12月31日之间的工作年限用人单位不予支付经济补偿。小王的劳动合同于2008年6月30日期满终止，年限正好6个月，因此根据《劳动合同法》的规定，用人单位需支付1个月工资标准的经济补偿。
篇五：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
第一章
总
论
第一节：法律基础
【例1—1】会计小王在学了法律课程后感到疑惑：噢，法是统治阶级意志的体现，那是不是说统治阶级想制定什么样的法律就制定什么样的法律，被统治阶级在法律的制定上是无能为力的？分析小王的认识是否正确。
【例1—2】法律课后，小李对小王说：法既然是统治阶级意志的体现，那统治阶级犯了法，是否就不用受到法律的制裁了？分析小李的观点是否正确。
【例1—3】下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（）
华人民共和国全国人民代表大会组织法
华人民共和国立法法
华人民共和国宪法
华人民共和国刑法
【例1—4】公民王某与某医疗中心签订协议，承诺死后将自己的眼角膜无偿捐赠给该医疗中心，用于帮助失明患者重见光明。分析王某与该医疗中心形成的法律关系。
【例1—5】下列各项中，属于法律事实的有（）。
A、纵火
B、爆发战争
C、地震
D、签发汇票
【例1—6】会计于某在单位领导的授意下，将一张私自购入的空白发票填写金额后入账。分析会计于某与其单位领导的行为是否构成了法律行为。
【解析】会计于某虚开发票入账的行为和其单位领导授意的行为均构成法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。
【例1—7】下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（）。
华人民共和国全国人民代表大会组织法
华人民共和国立法法
华人民共和国宪法
华人民共和国刑法
【例1—8】小张认为，在我国，最高人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。分析小张的观点是否正确。
【例1—9】下列对法所作的分类中，属于以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是（）。
A、成文法和不成文法
B、根本法和普通法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
第二节：经济纠纷的解决途径
【例1—10】下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。
A、仲裁
B、民事诉讼
C、行政复议
D、行政诉讼
【例1—11】下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。
A、甲乙之间的农村土地承包合同纠纷
B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C、甲乙之间的遗产继承纠纷
D、甲乙之间的劳动争议纠纷
【例1—12】甲、乙两公司因合同纠纷向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，甲公司不服，拟再次申请仲裁，或向法院起诉。分析甲公司是否可以再次申请仲裁或者向法院起诉。
【例1—13】根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。
A、仲裁委员会是司法机关
B、仲裁委员会不按行政区划层层设立
C、仲裁委员会独立于行政机关
D、仲裁委员会之间没有隶属关系
【例1—14】甲、乙公司因租赁合同发生纠纷，甲向某仲裁委员会申请仲裁，乙向法院提起诉讼。据了解，甲、乙没有签订仲裁协议。分析甲、乙公司解决纠纷的途径是什么，仲裁委员会和法院对甲、乙的请求各会作出什么样的处理。
【例1—15】甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是()数仲裁员的意见作出裁决
员的意见作出裁决
请仲裁委员会作出裁决请仲裁委员会主任作出裁决
【例1—16】甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是（）。
A、甲住所地法院
B、乙住所地法院
C、房屋所在地法院
D、甲、乙协议的法院
【例1—17】张某与房东薛某商定租其一套二居室住房，租期1年，时间从2007年9月1日至2008年8月31日。先预付半年租金，第6个月时(2008年3月1日)支付其余租金。期满是否续租再协商。经履行法定程序后，张某按期搬入住房。但2008年8月底，张某在未支付其余租金，也未打招呼的情况下搬出薛某的房屋，不知去向。已知薛某从未向张某追要过其余租金。分析薛某为有效保护自己的权益，应在什么时间内主张自己的权利?
【例1—18】在【例1—17】中，如果2009年1月10日薛某突然患病猝死，其子女和其保姆为争夺遗产继承权诉至法院。2009年5月10日，法院二审作出判决。则薛某的继承人向张某主张权利的诉讼时效期间应如何计算?
【例1—19】在【例1—17】中，如果2009年6月1日，在薛某多方追讨下，张某写下保证书，保证于2009年7月31日之前付清房租，但到期仍未支付。则薛某主张租金权利的诉讼时效期间应如何计算?
【例1—20】甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。分析二审法院判决的法律效力有哪些。
【例1—21】当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有（）。
A、查询、冻结、划拨被执行人的财产
B、扣留、提取被执行人的收入
C、搜查被执行人的财产
D、要求有关单位办理财产权证照转移手续
【例1—22】根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。
A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B、对工商局作出的罚款决定不服
C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D、对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服
【例1—23】甲、乙公司因买卖合同发生纠纷，经北京市西城区工商行政管理局调解，双方对合同的履行达成谅解。后来甲公司越想越觉得调解结果对自己不利，于是向北京市工商行
政管理局申请行政复议。分析北京市工商行政管理局应如何处理甲公司的申请。
【例1—24】下列法律责任形式中，属于刑事责任的有（）。
A、罚金
B、罚款
C、没收财产
D、没收违法所得
第二章
劳动合同法律制度
第一节：劳动合同法律制度概述
第二节：劳动合同的订立
【例2—1】许某初中未毕业辍学，虚岁16岁，其与一汽车修理厂签订了劳动合同。分析有何违法之处。
【例2—2】某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。部分员工认为公司收取押金违反了法律规定，遂向劳动行政部门投诉。请问劳动行政部门是否可以就此事作出行政处理?
【例2—3】小王从2008年2月1日起为一家服装公司工作，工资每月6000元，双方未订立书面劳动合同。其后小王多次向公司提出订立书面合同的要求，公司却没有回应。2009年3月公司突然通知小王签订书面合同，薪水降为每月3000元，小王不同意签订该劳动合同。分析该案件应如何解决。
【例2—4】小张是一家私营企业的员工,从2006年开始在这个单位工作2年，签过两份固定期限劳动合同，小张想知道，2008年再签新合同的话，自己是不是可以要求和单位签订无固定期限的劳动合同？
第三节：劳动合同的主要内容
【例2—5】石某在A公司任2年保安，在B公司任3年保安，在C公司做勤杂工作3年。C公司安排石某在“五一”期间休带薪年休假，请问石某应当享有的带薪年休假是多少天？
【例2—6】夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2008年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了两天。请问夏某10月份可以获得多少加班工资？如果公司不支付，夏某可以得到什么救济？
【例2—7】2008年，甲与某公司签订了1年期的劳动合同，合同规定试用期为3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000元。请问该试用期约定是否有效？
【例2—8】某公司为员工张某支付培训费10000元，约定服务期为5年。3年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。公司要求其支付违约金。请问张某是否应支付违约金？数额是多少？
【例2—9】张先生原是某公司的销售总监，公司与他签订了竞业限制协议，约定无论张先生因何离职，离职后1年内不得在本行业从事相关业务，公司在离职、3个月和半年时分三次支付总数为6万元的补偿金。在该公司工作3年后，张先生突然向公司辞职。但公司只给了他第一笔补偿金2万元，其余部分公司一直没有支付。张先生认为公司违约，竞业限制协议已自动失效，遂在离职4个月后到原公司的对手公司上班。请问张先生的做法是否能得到法律支持？其对原公司是否应承担违约责任？
【例2—10】2000年3月，王某被某企业录用，双方签订为期5年的劳动合同。2004年7月20日，王某患病住院，经诊断，需住院1月。王某住院期间，用人单位停发王某全部工资，并以不能适应工作、不符合录用条件为由，解除了王某的劳动合同。分析该单位的做法
是否合法，王某是否可以要求用人单位收回解除劳动合同的决定，继续履行合同，并给予其病假待遇。
第四节：劳动合同的履行和变更
【例2—11】某一公司员工申请劳动仲裁要求公司支付加班工资，理由是其周末也在公司加班。公司以规章制度规定，周末到公司加班者应在前台办理加班登记而该员工未登记为理由表示抗辩。在仲裁过程中，公司出示了该规章制度。但该员工表示，公司在与其签订劳动合同时并未出示过该规章，在其后的劳动关系过程中也从未向其表明有该规章，该员工没有在该规章上签过字，不知道该规章的存在，更不知道周日加班应到前台办理登记的规定。该员工的主张能否得到支持？
第五节：劳动合同的解除和终止
【例2—12】张某是一大型外资企业的销售总监，其与单位签订的劳动合同约定实行不定时工作制。2008年5月张某突然以企业未支付其延时工作加班费为由单方面向公司提出解除劳动合同，并在未得到公司同意的情况下就离开了公司。公司因其突然辞职而造成很多工作无法交接。请问张某的辞职行为是否合法？
【例2—13】甲2008年1月与单位签订了为期5年的劳动合同，试用期为3个月。2009年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2008年1月～3月）的社保费。根据合同上的有关约定，2009年3月28日甲向单位提出补交社保费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”；同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补交社保费。请问甲的要求能否得到法律支持？
【例2—14】劳动者张某患糖尿病住院，医疗期满后，不能从事原来的工作。虽经用人单位对其重新安排，但仍不能从事新工作。用人单位决定即时解除与张某的劳动合同，同时支付给张某1个月的工资作为解除合同通知金。但用人单位在办理交接工作时没有给予张某经济补偿。请问用人单位的做法正确吗？
【例2—15】甲在乙公司做销售人员，签订有一年期劳动合同。公司对销售人员每月规定有销售指标，并规定3个月不能完成指标属于不能胜任工作。甲工作半年后无心从事此工作，导致销售业绩一直下滑，已有3个月没有完成指标。请判断下述分析是否正确：
并和甲协商即时解除劳动合同，而甲表示同意的话，双方可以即时解除劳动合同，但乙公司应支付甲经济补偿。
协商即时解除劳动合同，而甲表示不同意的话，乙公司应对甲进行培训或者调整工作岗位，如甲仍不能胜任工作，则乙公司可以提前30日书面通知甲解除劳动合同，或者额外支付甲1个月工资即时通知解除甲的劳动合同。
对甲没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同，或者乙公司没有提前30日书面通知，或者是即时通知却没有额外支付甲1个月工资就直接解除劳动合同的，属于违法解除，公司所作的解除合同决定不符合规定，应该收回或撤销对甲的解除劳动合同决定，恢复双方的劳动关系，或者不再继续履行合同，而乙公司因此要承担支付甲2倍经济补偿的赔偿金，不再支付经济补偿。
【例2—16】甲所在公司人手一册的《员工守则》规定，“上班时间不得利用办公电脑玩游戏；违者，第一次给予书面警告，第二次再犯，则给予立即解除劳动合同的处理”。甲在公司上班时间屡次用办公电脑玩游戏，公司经理口头予以过多次警告。后公司董事长撞见甲上班时间玩电脑游戏，令经理立即解聘甲。请问公司可以立即解聘甲吗？
【例2—17】洪某与一公司签订劳动合同，合同期限自2005年12月2日至2007年3月1日止。合同期满后双方未续订，但公司继续安排洪某在原工作岗位上班，并向其支付相应的劳动报酬。2008年4月10日上午，洪某在作业时不慎受伤，经当地劳动和社会保障局认定洪某为工伤，七级伤残。洪某受伤后，要求单位给予工伤待遇，并保持与单位的劳动关系；
公司认为劳动合同早已期满，不同意保持与洪某的劳动关系。请问该案应如何处理？
【例2—18】小张于2006年1月到某市一家私营企业工作，并签订了为期3年的劳动合同。2008年5月，该企业工会会员大会选举新一届工会委员会，任期3年，小张被选举为女职工委员。2009年1月，该企业老板通知小张劳动合同期满，不再续签劳动合同。小张认为根据《工会法》，她的劳动合同应当自动延续至2011年5月，企业不应以原劳动合同到期为由终止其劳动合同。小张的主张能否得到支持？
【例2—19】王某是某公司职工，2005年3月与公司签订了为期5年的劳动合同，2008年3月，公司更换了主要负责人，新负责人以王某不适合工作为由，要求与王某解除劳动合同，王某不同意。公司便采取了增加王某劳动强度，减少王某奖金收入等办法予以刁难。王某在不堪忍受的情况下表示，如果公司提出解除劳动合同，他本人可以签字同意。但公司坚持让王某自己先写“辞职报告”，然后由公司批准。王某不同意这样做，公司许诺，如王某照办，公司可以给予王某解除劳动合同的经济补偿。在被逼无奈的情况下，王某于2008年7月向公司递交了辞职报告，公司立即批准，但却未给予经济补偿。王某找公司索要，公司拿出王某的辞职报告说，根据《劳动合同法》规定，经济补偿在用人单位提出解除劳动合同时才支付，王某是自动辞职，不享受此待遇。请问王某可以得到经济补偿吗？
【例2—20】小王于2000年7月1日入职某公司，劳动合同每年一签，2007年7月1日，公司与小王又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，公司决定不再续订劳动合同。分析公司应如何支付经济补偿。
【例2—21】小张于2000年7月1日入职某公司，2008年5月30日公司与其协商解除劳动合同，该如何支付经济补偿？
第六节：劳动争议的解决
第七节：违反劳动合同法的法律责任
第三章
营业税法律制度
第一节：营业税概述
第二节：营业税纳税人和扣缴义务人
【例3-1】在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。这种说法正确吗？
第三节：营业税征税范围
【例3-2】下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装场提供运输服务并附设商场销售货物销售建材并从事装修、装饰业务厅提供娱乐服务并销售烟酒
【例3-3】下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、转让著作权的个人
B、销售集邮商品的个人
C、从事货物保管业务的单位
D、从事修理修配业务的个体工商户
第四节：营业税税目与税率
【例3-4】广告代理业按照“服务业——代理业”税目征收营业税。该观点正确吗？
【例3-5】下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（）。
资租赁业务场所
C.转让土地使用权门有偿转让高速公路收费权行为
【例3-6】下列项目中，应缴纳营业税的有（）。
构买卖有价证券的B.单位将不动产无偿赠与他人的业将资金贷给其他企业使用的D.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的第五节：营业税计税依据
【例3-7】某运输公司2009年8月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元，计算该运输公司8月份应纳营业税的营业额。
【例3-8】2009年9月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。计算该企业9月份应纳营业税的营业额。
【例3-9】2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料，工程合同总价230万元，其中建筑工程材料费150万元，人工费80万元。7月底厂
房竣工验收并交付使用。计算甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额。
【例3-10】下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让债券业务的计税依据为卖出债券的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款
第六节：营业税应纳税额的计算
【例3-11】某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：（1）取得贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元；（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；（3）取得金融服务手续费收入15万元；（4）吸收居民存款500万元。计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。
【例3-12】某地邮电局2009年7月份发生以下经济业务：传送函件收入9万元；电话、电传收入3万元；销售电信物品收入4万元；报刊发行收入5万元；销售邮务物品收入2万元。计算该邮电局7月份应缴纳的营业税税额。
【例3-13】2009年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额。
【例3-14】2009年12月，某市某国际旅行社组织甲、乙两人个假日旅游团。
团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取4500元（人民币，下同）。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
2.乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。
计算该旅行社12月份应缴纳的营业税税额
【例3-15】某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2009年12月份发生以下经济业务：
1.销售普通住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价为12000元；
2.销售精装修高档公寓3套，面积共计540平方米，每平方米售价为20000元，其中，毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元；
3.出租写字楼12000平方米，取得租金收入60000元。
已知：销售不动产适用的营业税税率为5%；出租写字楼适用的营业税税率为5%。计算该房地产公司12月份应缴纳的营业税税额。
第七节：营业税起征点与税收减免
【例3-16】下列项目中，免征营业税的有（）
A.养老院提供的育养服务
B.残疾人员为社会提供的劳务
C.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务
D.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训
第八节：营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
【例3-17】纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。该观点正确吗？
【例3-18】金融机构营业税的纳税期限为1个季度。这种说法正确吗？
第九节：城市维护建设税与教育费附加
【例3-19】甲公司为国有企业，位于某市东城区，2009年11月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。计算该公司11月份应纳的城市维护建设税税额。
【例3-20】某大型国有商场2009年12月份应缴纳增值税260000元，实际缴纳增值税200000元；实际缴纳消费税100000元；实际缴纳营业税50000元。计算该商场12月份应缴纳的教育费附加。
应缴纳教育费附加=(200000+100000+50000)×3%=350000×3%=10500(元)
第四章
个人所得税法律制度
第一节：个人所得税概述
第二节：个人所得税纳税人和扣缴义务人
【例4－1】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）
A.外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境
B.外籍个人乙来华学习180日
C.外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境
D.外籍人个丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境
第三节：个人所得税对象和税目
【例4－2】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
【例4－3】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.现场书画收入
【例4－4】某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
资薪金所得
B.劳务报酬所得许权使用费所得
【例4－5】下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。
A.专利权权专利技术
第四节：个人所得税税率
第五节：个人所得税计税依据
【例4－6】据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。（2007年）
A.劳务报酬所得许权使用费所得业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
【例4－7】下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
员的工资、薪金所得询服务一次取得收入
【例4－8】下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A.劳务报酬所得许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
第六节
个人所得税应纳税额的计算
【例4－9】王某为中国公民，2008年在我国境内1～12月每月的绩效工资为1200元，12月31日又一次性领取年终奖12800元（兑现绩效工资）。
要求：计算王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
【例4－10】某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
【例4－11】2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。
要求：计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。
【例4－12】张先生为自由职业者，2009年8月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元。
要求：计算张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额。
【例4－13】李某2009年3月取得如下收入：
（1）薪金收入2900元；
（2）一次性稿费收入5000元；
（3）一次性讲学收入500元；
（4）一次性翻译资料收入3000元；
（5）到期国债利息收入886元。
计算李某当月应缴纳个人所得税税额。
【例4－14】（2008）中国公民张某2007年12月取得以下收入：
（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。
（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。
（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。
（4）股票转让所得20000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求：
（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
第七节
个人所得税税收减免
【例4－15】下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业安置费
C.国家金融债券利息收入个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
【例4－16】（2007年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
员从社保部门领取的养老金员从原任单位取得的补贴
C.个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费
D.个人取得由单位和个人共同缴付的住房公积金
第八节
个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点
【例4－17】个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两人处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
【例4－18】关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。
资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无沦经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总中报表》
第五章
其他相关税收法律制度
第一节：房产税法律制度
【例5－1】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。判断是否正确
【例5－2】某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A.9360B.7200C.5040D.216【例5－3】某企业2008年底自有经营用房原值为50万元。已知当地规定扣除比例为25％，适用税率为1．2％。计算该企业2008年应纳房产税税额。
【例5－4】李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值为6万元），用于个人开餐馆的4间（房屋原值为10万元）。2008年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元：将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税。要求：计算李某2008年应缴纳的房产税税额。
第二节
契税法律制度
【例5－5】甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。判断是否正确
【例5－6】2008年，王某获得单位奖励房屋一套，王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估奖励王某的房屋价值30万元，李某房屋价值35万元，两人协商后，王某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。
税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4％。计算王某应缴纳的契税。
第三节：车船税法律制度
【例5－7】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）
A.排气量
B.自重吨位
C.净吨位
D.购置价格
【例5－8】张某2008年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。
要求：计算张某2008年应缴纳车船税税额。
【例5－9】某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆，5吨载货卡车10辆，4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨。
要求：计算该公司应缴纳的车船税。
第四节：城镇土地使用税
【例5－10】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。
A．建筑面积
B．使用面积
C．居住面积
D．实际占用的土地的面积
【例5－11】某企业实际占地面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税额。
第五节：印花税法律制度
【例5－12】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
双方当事人证人鉴定人
【例5－13】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
【例5－14】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。分别计算永兴电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额。
【例5－15】境内A企业与B运输公司签订一份货物运输合同，目的地为境外某市，合同注明所运货物价值300万元，运费60万元，装卸费、保险费50万元，出口换装费2万元。B企业将境外运程部分转给境外C企业承运，B企业支付给境外C企业的运费40万元。计算上述各企业运输合同的印花税税额。
【例5－16】某公司上年度新启用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：
（1）与购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行。
（2）与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为10万元（其中1万元装卸费）。
（3）以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
计算该公司应缴纳的印花税税额。
【例5－17】某建设单位与甲公司签订一份有关A项目的勘察设计合同，勘察设计费用200万元。与乙公司签订一份A项目的工程建设合同，工程总投资2000万元。乙公司承接A项目后，又将其中的装饰工程转包给丙公司，转包合同上注明的转包工程总造价500万元。
要求：计算该工程承包中各方应纳的印花税税额。
第六节：资源税法律制度
【例5－18】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采矿石
C.军事单位开采石油
开采天然气
【例5－19】下列各项中,属于资源税征税范围的有（）。
A.人造原油
B.洗煤、选煤盐矿生产的天然气
【例5－20】独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。该观点是否正确？
【例5－21】下列关于资源税课税数量的说法中,正确的有（）。
产自用的天然气，以自用数量为课税数量
矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量
盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量
铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量
【例5－22】某铜矿2009年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选精矿1万吨，选矿比为20%已知：该矿山铜矿属于5等，适用的单位税额为1.2元／吨。计算该铜矿12月份应纳资源
税税额
【例5－23】某煤矿2009年10月份生产销售原煤15万吨,生产天然气500万立方米,自用原煤加工洗煤3万吨,综合回收率为60%。已知:该煤矿煤炭适用的单位税额为1.5元/吨,天然气适用的单位税额为10元/千立方米。计算该煤矿10月份应纳资源税税额。
【例5－24】某盐场2009年7月份以自产液体盐3.6万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐1.8万吨对外销售，取得销售收入1080万元。
已知：固体盐税额为30元/吨。计算该盐场7月份应纳资源税税额。
【例5－25】某油田未将修井、加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井、加热原油免税数量时，要求主管税务机关予以核定。分析该油田的这种做法是否正确。
【例5－26】某油田2008年11月份生产原油10万吨，其中销售7万吨，加热、修井用1万吨，库存2万吨，当月在采油过程中回收并销售伴生天然气20000千立方米。已知：该油田原油适用的单位税额为8元/吨；天然气适用的单位税额为8元/千立方米。计算该油田11月份应纳资源税税额。
【例5－27】某铁矿山2009年6月份开采铁矿石15万吨，其中销售铁矿石原矿10万吨，自用入选铁精矿的铁矿石原矿3万吨，库存2万吨。已知：该矿属于入选露天矿（重点矿山），资源等级是4等，适用的单位税额为l5元/吨。计算该铁矿山本月份应纳资源税税额。
第七节：土地增值税法律制度
【例5－28】下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）
A.以房抵债的某工业企业
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.转让住房的某个人
D.转让国有土地使用权的某高等学校
【例5－29】某工业企业将未取得土地使用权属证书的一块土地，有偿转让给某房地产公司进行商品房开发，请问该工业企业需要缴纳土地增值税吗？
【例5－30】下列各项中,应当征收土地增值税的是（）。
与公司之间互换房产
产开发公司为客户代建房产
并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房按比例分配房产后自用
【例5－31】某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。这种说法是否正确？
【例5－32】对从事房地产开发的纳税人销售使用过的旧房及建筑物，仍可按《实施细则》第七条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。这种观点正确吗？
【例5－33】纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。
A.转让环节缴纳给国家的各项税费
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
【例5－34】某外商投资房地产开发公司于2008年12月将一座写字楼整体转让给某单位，合同约定的转让价为20000万元，公司按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。
公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税税额。
【例5－35】2008年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。
【例5－36】下列各项中，可以免征土地增值税的有（）
A.
国家机关转让自用房产
B.
工业企业以不动产作价入股进行投资
C.
房地产公司以不动产作价入股进行投资
D.
某商地因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产
【例5－37】下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（）
A.
直接转让土地使用权
B.
房产地产开发项目全部竣工完成销售的C.
整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.
取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的第六章
税收征收管理法律制度
第一节：税收征收管理概述
【例6－1】会计小杨认为，在税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务；纳税人则负有纳税义务，不享受权利。分析小杨的观点是否正确。
【例6－2】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）
值税
B.房产税
C.印花税
D.车船税
第二节：税务管理
【例6－3】下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。分析赵某的观点是否正确。
【例6－4】小郝在学习税法时注意到，从事生产、经营的纳税人到银行开立存款账户时要持税务登记证件，开立账户后要将账号向税务机关报告。小郝想，法律作这样规定的意义，一定是为了防止个别纳税人逃避税务机关的监管进行偷税吧？分析小郝的想法是否正确。
【例6－5】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（）
A.
国有企业
B.
企业在外地设立的分支机构
C.
出版社
D.
在集贸市场流动卖菜的农村菜农
【例6－6】下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有（）
A.
纳税人变更法定代表人
B.
纳税人变更经营范围
C.
实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D.
纳税人到外县进行临时生产经营活动
【例6－7】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）
Ａ.７日
Ｂ.15日
C30日
D.45日
【例6－8】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
【例6－9】根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。
A.3B.5C.1D.15【例6－10】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）
A.
调出发票查验
B.
查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.
向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.
检查领购、开具和保管发票的情况
【例6－11】某企业按照国家规定享受三年内免纳企业所得税的优惠待遇。当税务局要求该企业进行纳税申报时，会计小王认为，既然本企业享受免税待遇，就不用纳税申报了。分析小王的看法是否正确。
【例6－12】小杨与小李就延期纳税申报问题进行了热烈的讨论。小杨说，因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。小李说，纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。分析小杨、小李的观点是否正确。
第三节：税款征收
【例6－13】税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是（）
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【例6－14】根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）
A.
有偷税、骗税前科的B.
拒不提供纳税资料的C.
按规定应设置账簿而未设置的D.
虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的【例6－15】某企业按照规定，应于2009年1月15日前缴纳应纳税款30万元，该企业却迟迟未交。当地税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A.885B.870C.522D.75【例6－16】下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.
暂扣纳税人税务登记证
B.
书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.
拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.
查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
【例6－17】某酒店2007年12月取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）
A.
采取税收保全措施
B.
责令提供纳税担保
C.
税务人员到酒店直接征收税款
D.
核定其应纳税额
【例6－18】根据《税收征管法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起4年内
第四节：税务检查
【例6－19】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A.
检查纳税人会计资料
B.
检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.
检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.
经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
第五节：税务行政复议与行政诉讼
【例6－20】纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）
A.
税务机关为其核定应纳税额
B.
税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
C.
税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.
税务机关责令其提供纳税担保
【例6－21】小李在学习税法时了解到，纳税人对税务机关征税等具体行政行为不服的，可以申请行政复议。小李感到法律这样规定，保护了纳税人的合法权益，的确很有必要，但有一点不明白：既然如此，为什么必须先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，才能申请行政复议？
【例6－22】下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有（）
A.
税务机关不予审批减免税
B.
税务机关作出税收保全措施
C.
税务机关不予开具完税凭证的行为
D.
税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为
【例6－23】甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
A.
丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B.
丙法院对甲和乙进行了调解
C.
乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D.
丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
第六节：税收法律责任
【例6－24】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）
A.
处以2000元以上10000元以下的罚款
B.
提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.
没收其经营所得
D.
提请公安机关查封其财产
【例6－25】下列各项中，属于偷税行为的有（）
A.
隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款
B.
进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C.
在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D.
隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
第七章
支付结算法律制度
第一节：支付结算概述
【例7－1】2008年2月，甲市公安局接到A公司报案。A公司称查账时发现，2007年7月付与B公司的一张30800元的转账支票，却被转走了830800元。接报后，公安机关分析B公司的张某有重大作案嫌疑。经查，2007年7月，B公司的张某为受害单位A公司进行设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张。张某见该支票上只有小写金额，遂将小写金额前加了一个“8”，自己再填上大写金额，从而顺利地将款项划到B公司账下。分析B公司的张某为什么能够得逞。
【例7－2】2008年12月9日，A公司（开户银行为D）向B公司购买了一批原材料，货款金额为26000元，采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张XX”的个人名单，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员的做法是否正确。
【例7－3】下列各项中，属于办理支付结算应遵循的原则有（）。
A.
恪守信用，履约付款
B.
谁的钱进谁的账，由谁支配
C.
银行不垫款
D.
文明服务
【例7－4】下列说法中，正确的有（）
A.
对票据和结算凭证上可更改的记载事项，原记载人可以更改，但更改时应由原记载人视情况在更改处签章证明
B.
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
C.
票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D.
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证
第二节：银行结算账户管理
【例7－5】2008年10月9日，A企业的财务科长持有关证件到X银行营业部办理基本账户开立手续，X银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留在了相关证件的复印件，为其办理了开户手续。同日，该财务科长持以上证件和Y银行的贷款合同到Y银行开立了一个一般
存款账户。10月10日，该账务科长携带该企业的印鉴到X银行营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额12000元的转账支票，填写了进账单。支票和进账单的收款人为在X银行开户的B企业，X银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日X银行账户工作人员携带A企业的基本账户开户资料向中国人民银行当地分支先行报送，申请核准。分析X银行和Y银行工作人员的做法是否符合有关账户管理的规定。
【例7－6】某房地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2008年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款。分析Y银行工作人员的做法是否正确。
【例7－7】某化工厂刚刚投资成立，主营农用化肥生产。受化工厂法定代表人刘某的授权，化工厂财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。请问丁某的开户证明文件应包括哪些？应办理哪些开户手续？
【例7－8】单位银行结算账户包括（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
E.零余额账户
【例7－9】下列说法中，正确的有（）
A.
个人银行卡账户可以出租、出借
B.
临时存款账户的有效期限最长不得超过2年
C.
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务
D.
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金
E.
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开启时报中国人民银行当地分支行批准
第三节：银行卡
【例7－10】A企业某会计人员于2008年1月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2008年12月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元来与A企业洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后，A企业授意其将剩余1万元从C企业的异地账户直接汇入A企业银行卡账户。2008年12月10日，A企业银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户。分析A企业会计人员的以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定。
【例7－11】某贸易公司由于经营不善，接近破产。在破产前，该公司尚欠A银行贷款。为偿还部分贷款，以及为破产清算做好相关准备，贸易公司撤销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入在A银行的一般存款账户，并通过该账户偿还了所欠A银行的部分贷款。分析该贸易公司的做法是否正确？
【例7－12】P银行在某个人业务中，对于个人申请的银行卡业务，在审查时仅登记了个人的身份证件姓名、号码。请问该银行的做法是否正确？
【例7－13】下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是（）
A.
借记卡与信用卡
B.
贷记卡与准贷记卡
C.
单位卡与个人卡
D.
磁条与芯片卡
【例7－14】下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）
A.免息还款期待遇
B.免年费待遇
C.最低还款额待遇
D.免收账户维护费待遇
第四节：结算方式
【例7－15】2008年9月8日，Y市B企业的财务人员持现金150万元和三份加盖了B企业财务印鉴的电汇凭证到开户银行Y市A银行办理汇兑业务。三份电汇凭证的付款人均为B企业，付款人账号栏为空；汇入行为X市C银行、D银行和E银行，收款人为X市F企业、G企业和H企业；大写金额栏均为“现金伍拾万元正”。A银行前台业务人员认真审查了电汇凭证，认为B企业的财务人员应先向其银行结算账户缴存现金后才能办理电汇业务，并要求其重新签发电汇凭证，提醒其注意电汇凭证上应填写账号；大写金额栏不要填写“现金”字样。分析A银行工作人员的做法是否正确。
【例7－16】于某在Z银行开立了个人银行结算账户，用于办理个人支票和汇兑业务。2009年8月17日，该账户余额为6万元。8月18日，于某向异地A企业电汇货款3万元。在办理该笔电汇时，于某填写了电汇凭证，出示了身份证件，但并没有在电汇凭证第二联汇款人签章处签字或盖章。Z银行工作人员受理了该笔电汇业务，审查并登记了其身份证件，查验了其存款余额，为于某办理了电汇。请问，Z银行工作人员是否应为于某办理该电汇业务？
【例7－17】A公司购买了B公司一批货物，双方同意由A公司预先电汇支付货款，款到后B公司发货。2008年4月3日，A公司通过自己的开户银行向B公司开户银行电汇了货款，并督促B公司尽快发货。由于B公司开户银行的原因，B公司3天后才收到该笔电汇的收账通知，因此A公司4天后（即4月8日）才收到货物（货物运输时间为1天）。A公司根据自己开户银行的电汇回单，认为4月5日就应收到货物，因此要求B公司赔偿延迟发货造成的损失。请问，A公司要求B公司赔偿的理由是否正确？
第五节：票据的一般规定
【例7－18】本票的基本当事人包括（）。
A.出票人
B.保证人
C.收款人
D.背书人
【例7－19】下列各项中，属于非基本当事人的包括（）。
A.出票人
B.保证人
C.承兑人
D.背书人
【例7－20】下列各项中，属于票据特征的有（）
A.完全有价证券
B.流通证券
C.文义证券
D.信用证券
【例7－21】下列各项中，属于票据的功能的有（）
A.支付功能
B.融资功能
C.担保功能
D.汇兑功能
【例7－22】票据权利包括（）
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.追索权
D.票据返还请求权
【例7－23】下列各项情况下取得的票据享有票据权利的有（）
A.
张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受
B.
甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票
C.
作为收款人，王五依法接受一张银行本票
D.
作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续
【例7－24】下列说法中，正确的是（）
A.
申请公示催告必须先申请挂失止付
B.
办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
C.
银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
D.
公示催告可以在当地晚报上刊发
【例7－25】下列说法中，正确的是（）
A.
票据权利时效期间是指提示付款期间
B.
持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月
C.
持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D.
持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
【例7－26】下列说法中，正确的是（）
A.
票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的搞辩事由，对抗持票人
B.
持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除
C.
持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户
D.
付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续
【例7－27】票据行为包括（）
A.出票
B.背书
C.承兑
D.保证
E.付款
【例7－28】下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（）。
A.背书日期
B.承兑日期证日期
D.被保证人
【例7－29】下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有（）
A.质押背书
B.委托收款背书
C.贴现背书
D.转让背书
【例7－30】下列关于票据背书连续的表述中，正确的有（）
A.
背书连续仅指票据转让背书连续
B.
持票人以背书的连续，证明其票据权利
C.
在背书连续中，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人
D.
在背书连续中，若加附粘单，则粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章
【例7－31】下列主体中，不能作为票据保证人的有（）
A.
国家机关
B.
在法人书面授权范围内提供票据保证的企业法人的分枝机构
C.
以公益为目的的事业单位
D.
企业法人的职能部门
【例7－32】下列关于票据追索的说法中，正确的有（）
A.
票据追索只能要求偿还票据金额
B.
持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追过权
C.
票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象
D.
发出追索通知没有时间要求
【例7－33】2008年2月26日，G市C企业签发了一张银行承兑汇票，该汇票经G市D银行承兑，收款人为H市E企业，E企业获得承兑汇票后背书转让给了F公司。F公司因购买生产原料未背书就将汇票交付M公司。之后，M公司又将汇票背书转让给了H市B公司。2008年8月26日汇票到期后，B公司填写了委托收款凭证并附上承兑汇票，经H市开户银行A银行向G市D银行发出委托收款。G市D银行收到委托收款凭证和银行承兑汇票后，以“该承兑汇票背书不连续”为由予以退票。分析D银行的做法是否正确。
第六节：汇票、银行本票和支票
【例7－34】下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）
A.
银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额
B.
持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知
C.
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D.
申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
【例7－35】下列关于商业汇票的说法中，正确的有（）
A.
自然人不得使用商业汇票
B.
持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实贸易背景
C.
商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日
D.
商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
【例7－36】下列关于银行本票的说法中，正确的有（）
A.
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
B.
申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行支票
C.
银行本票见票即付
D.
单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同
【例7－37】下列关于支票说法中，错误的有（）
A.
支票的提示付款期限自出票日起10日
B.
支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
C.
支票的金额、收款人名称、出票日期，可以由出票人授权补记
D.
出票人签发的支票金额超过其签发时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票
【例7－38】2008年11月7日，F市A公司经办人员将本单位转账支票一张，交给办公用品供货商某商场供货人员，并授权其补记支票金额。8日，该供货人员将办公用品以及商场开具的办公用品商业发票交给A公司经办人员，A公司经办人员根据商业发票在转账支票存根联填写相关内容。
2008年12月4日，A公司财会人员在与开户行对账时发现，其2008年11月7日签发的支票，银行实际付款金额为47000元，与该商场出具的商业发票存根相差17000元。经调查，此系商场财会人员擅自扩大了支票补记金额所致。于是A公司决定起诉至人民法院，要求商场退还多收部分款项，并要求开户行承担利息损失。分析A公司的主张是否正确。
【例7－39】2008年7月5日，某建设公司接受了本市某水泥厂转让的一张银行承兑汇票，金额为2万元；建设公司因为与自然人郝某的债权债务关系，随即将该汇票转让给了郝某。郝某因为家庭装修欠某广告公司装修费用2万元，因此郝某又将该汇票转让给了广告公司。分析该广告公司能否接受该汇票。
【例7－40】A公司购买了B公司一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在B公司发货之前，A公司只给了B公司银行汇票第二联，B公司财务人员凭汇票第二联向自己的开户银行提示付款。分析该开户银行能否受理该汇票。
第七节：结算纪律与法律责任
【例7－41】空头支票罚款的标准是（）
A.
票面金额5%但不高于1000元
B.
票面金额5%但不低于1000元
C.
票面金额3%但不低于1000元
D.
票面金额3%但不高于1000元
【例7－42】下列关于账户违法行为的说法中，正确的有（）
A.
存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任
B.
伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
C.
伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以1万元以上3万元以下的罚款
D.
伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
篇六：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
2023年-2024年社会工作者之中级社会工作法规与政策题库附答案（典型题）
单选题（共40题）
1、党的十九大报告中明确提岀：“全党必须牢记，（）是检验一个政党、一个政权性质的试金石。”
A.坚持以人为本
B.为什么人的问题
C.坚持以人民为中心的理念
D.做什么人的问题
【答案】B
2、《信托法》规定，受托人应当于终止事由发生之日起（）日内，将终止事由和终止日期报告公益事业管理机构。
A.5B.7C.10D.15【答案】D
3、申请成立社会团体时，活动资金要求不符合《社会团体登记管理条例》的选项是（）。
A.全国性社会团体应有10万元以上的活动资金
B.地方性社会团体应有3万元以上的活动资金
C.跨行政区域的地方性社会团体应有3万元以上的活动资金
D.地方性的社会团体应有2万元以上的活动资金
【答案】D
4、我国保护妇女权益和促进男女平等的政策法规体系以（）为基础。
A.《刑法》
B.《妇女权益保障法》
C.《民法》
D.《宪法》
【答案】D
5、(2015年)根据《关于创新群众工作方法解决信访突出问题的意见》，乡镇(街道)领导干部每（）至少1天到信访接待场所接待群众来访。
A.周
B.月
C.季度
D.半年
【答案】A
6、小周的丈夫张某是现役军人，两人结婚多年。现小周提出离婚。根据《婚姻法》，下列关于小周提出离婚要求的说法中，正确的是()。
A.小周要求离婚必须征得张某同意
B.小周要求离婚无须征得张某同意
C.如果张某有重大过错，小周要求离婚无须征得张某同意
D.小周要求与张某离婚必须征得张某所在部队的同意
【答案】C
7、具有公开募捐资格的慈善组织应当定期向社会公开其募捐情况和慈善项目实施情况。公开募捐周期超过六个月的，至少（）公开一次募捐情况。
A.每两个月
B.每三个月
C.每半年
D.每年
【答案】B
8、某行政机关收到所属事业单位职工李某的信访事项后，不能当场答复是否受理。根据《信访条例》，该行政机关应当自收到信访事项之日起（）告知李某是否受理。
A.10日内通过电话方式
B.16日内用电子邮件方式
C.15日内书面
D.15日内当面口头
【答案】C
9、依据《民法典》规定，在不均等分割遗产的情况下应该少分的继承人是（）。
A.尽了主要扶养义务的被继承人
B.有扶养能力和扶养条件但没有尽扶养义务的继承人
C.与被继承人共同生活的继承人
D.生活有特殊困难的缺乏劳动能力的继承人
【答案】B
10、社会工作实践对相关领域法规和社会政策发展的积极促进作用，体现在法规与政策的制定、实施、评估及()等各个环节。
A.改革
B.维护
C.修改
D.废除
【答案】A
11、2011年4月15日，信访人小张因对劳动纠纷处理意见不满，将信访事项传真至县人民政府信访部门，并留下传真电话以便及时得到反馈。根据《信访条例》，对于小张的信访事项，有权处理的行政机关最迟应于()决定是否受理并书面通知小张。
A.2011年4月30日
B.2011年5月5日
C.2011年5月15日
D.2011年5月30日
【答案】A
12、某公司正在审核四位女职工的产假申请。她们的情况如下：甲计划内正常生产；乙生产时难产，经抢救母子平安；丙喜得双胞胎；丁怀孕3个月时不慎流产。根据《女职工劳动保护规定》，下列关于四位女职工产假的说法，正确的是()。
A.甲可享受90天产假
B.乙可享受100天产假
C.丙可享受110天产假
D.丁不得享受产假
【答案】A
13、下列非刑事案件中，因经济困难没有委托代理人的，可以向法律援助机构申请法律援助的是（）。
A.甲，在工作中与同事打架受伤，向人民法院提起诉讼，要求同事给予民事赔偿
B.乙，应聘某企业，并与之签订劳动合同。后该企业得知其学历系伪造，遂申请确认劳动合同无效，但乙主张合同有效
C.丙，其住房被地产开发商在改造过程中被强制拆迁。丙因此向人民法院提起诉讼
D.丁，请求环境污染、生态破坏损害赔偿
【答案】D
14、(2018年)根据《劳动法》，下列公司对员工工作时间的安排，符合规定的是（）。
A.甲公司每周工作7天，每天工作6小时
B.乙公司每周工作6天，每天工作6.5小时
C.丙公司每周工作5天，每天加班2.5小时
D.丁公司每周工作5天，每月加班50小时
【答案】B
15、(2018年)夏某一家享受城市低保待遇，因住房困难通过街道办事处向区人民政府住房保障部门提交了住房救助申请。根据《社会救助暂行办法》，在审核阶段，应由（）审核确认其家庭收入、财产状况。
A.社区居民委员会
B.街道办事处
C.区人民政府民政部门
D.区人民政府住房保障部门
【答案】C
16、（2018年真题）根据《劳动保障监察条例》，用人单位的下列情况，属于劳动保障监察事项的是（）。
A.建立工会组织的情况
B.缴纳职工住房公积金的情况
C.缴纳残疾人就业保障金的情况
D.与劳动者订立劳动合同的情况
【答案】D
17、骞子村于2005年6月换届选举产生了新一届村委会。2006年村主任李某因故辞职
A.2011年6月
B.2010年6月
C.2009年6月
D.2008年6月
【答案】B
18、十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》采用新的“社会治理”概念，提出社会治理的基本目标是()。
A.确保社会既充满活力又和谐有序
B.维护社会和谐发展
C.维护社会发展活力
D.维护社会稳定有序
【答案】A
19、小宋和小孙已经领了结婚证，还没有举行婚礼，也没有同居。小孙现在后悔与小宋结婚，需进行下列()行为，婚姻关系才能解除。
A.离婚
B.调解
C.撤销结婚登记
D.登报声明婚姻无效
【答案】A
20、某公司与职工一方经协商一致形成集体合同草案，拟提交职工代表大会讨论通过。根据《集体合同规定》，下列通过集体合同草案的情形中，符合规定的是（）。
A.1／2以上职工代表出席，出席职工代表半数以上同意
B.1／2以上职工代表出席，全体职工代表半数以上同意
C.2／3以上职工代表出席，出席职工代表半数以上同意
D.2／3以上职工代表出席，全体职工代表半数以上同意
【答案】D
21、根据《继承法》，夫妻一方死亡，另一方再婚且不赡养死亡一方父母，对所继承的死亡一方的遗产（）
A.再婚一方无权处分
B.再婚一方有权处分
C.按转继承重新处分
D.按法定继承重新处分
【答案】B
22、下列关于遗赠扶养协议的表述，错误的是()。
A.扶养人可以是公民也可以是集体经济组织
B.协议中规定扶养人承担遗赠人生养死葬的义务
C.遗嘱的法律效力优先于遗赠扶养协议
D.扶养人无正当理由不履行义务，不能享有受遗赠的权利
【答案】C
23、（2018年真题）根据《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》，城镇居民基本医疗保险基金使用应坚持的原则是（）。
A.以收定支、收支平衡、略有结余
B.以支定收、收支平衡、略有结余
C.以收定支、严格支出、保持结余
D.以支定收、收支平衡、不留结余
【答案】A
24、志愿服务的首要特征是（）
A.自愿性
B.无偿性
C.非营利性
D.公益性
【答案】A
25、根据《人民调解法》，关于调解协议的说法，正确的是（）
A.经人民调解委员会调解达成调解协议的，人民调解员应制作书面调解协议书
B.调解协议书需由双方当事人向人民法院申请司法确认后才具有效力
C.双方当事人应自调解协议达成之日起45日内向人民法院申请司法确认
D.人民法院依法确认调解协议有效，一方当事人拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请强制执行
【答案】D
26、(2019年)根据《基金会管理条例》，对基金会注销后剩余财产的下列处置措施中，正确的是
A.上交登记管理机关
B.上交业务主管单位
C.退还基金会的发起人或捐赠人
D.按照章程的规定用于公益目的【答案】D
27、(2015年)根据《劳动争议调解仲裁法》和《劳动保障监察条例》，下列关于劳动仲裁、监察时效期间的说法，正确的是（）。
A.劳动争议申请仲裁的时效期间为60天
B.当事人对仲裁裁决不服的。可以自收到仲裁裁决书之日起60日内向人民法院提起诉讼
C.仲裁庭裁决劳动争议案件，除案情复杂需要延期的外，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起60日内结束
D.劳动保障行政部门对违反劳动保障法律、法规或者规章的行为的调查.除情况复杂需要延期的外，应当自立案之日起60个工作日内完成
【答案】D
28、(2015年)根据《残疾人保障法》，残疾人康复工作以（）为基础，康复机构为骨干，残疾人家庭为依托。
A.单位康复
B.社区康复
C.专科医院康复
D.综合医院康复
【答案】B
29、(2015年)根据《民办非企业单位登记暂行办法》，依照依法承担民事责任的不同方式，下列关于民办非企业单位的分类，正确的是（）。
A.内资民办非企业单位、外资民办非企业单位、合资民办非企业单位
B.民办非企业单位(法人)、民办非企业单位(合伙)、民办非企业单位(个体)C.教育卫生类民办非企业单位、科技文化类民办非企业单位、劳动民政类民办非企业单位
D.直接登记的民办非企业单位、双重管理的民办非企业单位。需经前置许可的民办非企业单位
【答案】B
30、法律援助的对象主要是()。
A.残疾人
B.老年公民
C.刑事案件的原告人
D.经济困难的公民
【答案】D
31、（2018年真题）下列用人单位给付加班人员工资报酬的做法，符合《劳动法》规定的是（）。
A.甲工厂在工人临近下班时接到紧急任务，需赶工加班，加班时间按工资的120％给予加班人员工资报酬
B.乙公司在休息日安排职员加班又不能安排补休，按工资的150％给予加班人员工资报酬
C.丙物业公司安排社区保安在“五一”国际劳动节上班.按工资的250％给予加班人员工资报酬
D.丁环卫队安排环卫工人在正月初一清扫道路，按工资的300％给予加班人员工资报酬
【答案】D
32、根据《失业保险条例》，下列关于城镇企业事业单位、职工缴纳失业保险费的说法不正确的是（）。
A.城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费
B.城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费
C.城镇企业事业单位职工按照本人工资的2%缴纳失业保险费
D.城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
【答案】C
33、(2018年)某村拟举行村民委员会选举，该村村民老赵与其数名在县城打工的亲戚均登记参加选举。亲戚们因工作繁忙无法回村投票，委托老赵代为投票。根据《村民委员会选举规程》，老赵最多可以接受（）名近亲属委托代为投票。
A.1B.2C.3D.4【答案】C
34、小赵是一名司机，与甲运输公司签订了为期3年的劳动合同，某日，小赵与公司经理发了激烈争吵，一气之下说“我不干了”。次日，小赵果真没有去上班，并于一周后与乙运输公司签订劳动合同。由于事发突然，甲公司安排小赵运输的货物没能及时运出，为此该公司遭受很大损失。下列关于小赵行为的说法中，正确的是()。
A.小赵说“我不干了”可视为履行解除劳动合同的通知义务
B.小赵说“我不干了”并不意味着劳动合同已经解除
C.小赵无须对甲公司遭受的损失承担赔偿责任
D.小赵应当向甲公司支付违约金
【答案】B
35、某家庭父母坚决不让已感情破裂的女儿与女婿离婚，这主要是损害了妇女的()。
A.人身权利
B.婚姻自主权
C.政治权
D.文化教育权
【答案】B
36、(2016年)某食品厂在成品包装工招聘广告中要求：求职者应年满18周岁，为非传染病病原携带者，男性求职者优先，录用时签订3年以上劳动合同。该招工广告中违背《就业促进法》原则的内容是关于（）的要求。
A.男性优先
B.合同期限
C.求职者年龄
D.非传染病病原携带者
【答案】A
37、根据《国务院关于建立统的城乡居民基本养老保险制度的意见》，城乡居民(不含在校学生)参加基本养老保险的年龄最低为()周岁。
A.14B.16C.18D.20【答案】B
38、泉水市在实施公共租赁住房保障制度时，目前有4个人提交申请，这4个人的信息如下。在符合条件的同等情况下，优先照顾（）。
A.李海，男，30岁
B.李梅，女，45岁
C.李江河，男，85岁
D.张花，女，50岁
【答案】C
39、（2020年真题）根据《最低工资规定》，关于最低工资标准的说法，正确的是（）。
A.最低工资标准应由县级人民政府确定
B.最低工资标准一般采用月最低工资标准和小时最低工资标准的形式
C.最低工资标准不得低于当地上年度职工月平均工资的30%D.最低工资标准至少每年调整一次
【答案】B
40、经营劳务派遣业务的单位其注册资本不得少于人民币（）。
A.100万
B.200万
C.500万
D.1000万
【答案】B
多选题（共20题）
1、会骑自行车，有利于学习两轮摩托车，这主要受下列哪种机制的影响（）。
A.变式
B.定势
C.正迁移
D.负迁移
【答案】C
2、下列属于实物直观的是（）
A.网络模拟动画
B.文艺作品赏析
C.演示实验
D.到实地参观访问
【答案】CD
3、女方在以下（）情况下，男方不得提出离婚。
A.终止妊娠后六个月内
B.心理出现问题
C.出现重大疾病
D.怀孕期间
E.分娩后一年内
【答案】AD
4、（2020年真题）根据《继承法》，下列遗嘱中,应认定为无效的有（）。
A.遗嘱人独自以录音形式所立的遗嘱
B.遗嘱人经人代书并由两名继承人见证所立的遗嘱
C.遗嘱人受欺骗所立的遗嘱
D.遗嘱人亲笔书写、签名并注明年月日所立的遗嘱
E.限制民事行为能力人所立的遗嘱
【答案】AC
5、以下可以用迁移的道理加以解释的现象是（）。
A.举一反三
B.杯弓蛇影
C.叶公好龙
D.不愤不启，不悱不发
【答案】A
6、国家司法救助应当遵循的原则包括（）。
A.坚持辅助性救助
B.坚持公正救助
C.坚持全面救助
D.坚持属地救助
E.坚持及时救助
【答案】ABD
7、为了保护未成年人的合法权益，某市司法部门采取了以下措施，其中符合法律规定的有()。
A.及时审理侵害未成年人合法权益的案件
B.对司法活动中的未成年人提供法律援助或司法救助
C.涉及未成年人的案件审理适应未成年人身心发展特点
D.在离婚案件中保护未成年人通过继承等方式拥有财产权利
E.对违法犯罪的未成年人，实行教育、感化、挽救的方针
【答案】ABC
8、老郑享受农村五保供养待遇。2010年8月，老郑失散多年的儿子通过寻亲回到了他的身边，与老郑共同生活。老郑生活明显改善，已不符合五保供养条件，不应再享受五保待遇。核销老郑《农村五保供养证书》的法定工作包括()。
A.村民委员会向镇人民政府报告
B.镇人民政府审核
C.县民政局核准
D.县财政局审批
E.县审计局审计
【答案】ABC
9、根据《禁毒法》，下列吸毒成瘾人员中，适用强制隔离戒毒的有（）
A.小强，17周岁，高中学生
B.小张，25周岁，患有传染性疾病
C.小赵，28周岁，怀孕6个月
D.老王，45周岁，残疾人
E.老李，65周岁，患有慢性疾病
【答案】ABD
10、存款关系是存款人与商业银行之间的（）。
A.债权债务关系
B.保管关系
C.所有关系
D.信用关系
【答案】A
11、一位熟读拳法,与人比武战无不胜的拳师,却打不过自己的老婆。拳师每次都抱怨自己的婆娘不按路数进招,害得拳法派不上用场。拳师主要受（）的影响。
A.思维定势
B.功能固着
C.酝酿效应
D.原型启发
【答案】A
12、下列不满14周岁的未成年人中，可以被合法收养的有()。
A.父母双亡的孤儿小刚
B.生父去世、生母再婚的小芳
C.幼年被拐、查找不到生父母的小慧
D.父母离婚且均不愿承担抚养义务的小兵
E.父母身体残疾、生活困难无抚养能力的小明
【答案】AC
13、(2016年)根据《村民委员会组织法》，村民委员会是村民（）的基层群众性自治组织。
A.自我管理
B.自我发展
C.自我教育
D.自我服务
E.自我协商
【答案】ACD
14、根据《中华人民共和国人口与计划生育法》规定，国家机关工作人员在计划生育工作中，下列哪些行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分；有违法所得的，没收违法所得？（）
A.侵犯公民人身权、财产权和其他合法权益的B.索取、收受贿赂的C.克扣计划生育经费的D.篡改人口与计划生育统计数据的E.擅自离开工作岗位
【答案】ABCD
15、关于自然灾害救助，下列说法正确的是()。
A.自然灾害救助工作遵循以人为本、政府主导、分级管理、社会互助、受灾群众自救的原则
B.自然灾害救助实行属地管理，分级负责
C.自然灾害救助组织工作实行的是各级人民政府行政领导负责制
D.国务院民政部门负责组织、领导全国的自然灾害救助工作，协调开展重大自然灾害救助活动
E.县级以上地方人民政府有关部门按照各自职责做好本行政区域的自然灾害救助相关工作
【答案】ABC
16、人才评价激励是社会工作专业人才队伍建设的重点，《关于加强社会工作专业人才队伍建设的意见》从（）方面提出了具体要求。
A.建立健全社会工作专业人才评价制度
B.做好社会工作专业人才薪酬保障工作
C.建立社会工作专业人才表彰奖励制度
D.做好社会工作专业人才就业保障工作
E.做好社会工作专业人才教育培训工作
【答案】ABC
17、皮亚杰通过实验证实,7岁、10岁、13岁是儿童公正观念发展的重要时期。7岁、10岁、13岁分别以（）为标准。
A.服从、公道和平等
B.平等、服从和公道
C.服从、平等和公道
D.公道、平等和服从
【答案】C
18、根据《民法典》规定，送养人可以是（）。
A.捡拾弃婴的人
B.儿童福利机构
C.孤儿的监护人
D.社会福利机构负责人
E.有特殊困难无力抚养子女的生父母
【答案】BC
19、（2020年真题）根据《未成年人保护法》，不得允许未成年人进入的场所有（）。
A.私人美术馆
B.营业性网吧
C.营业性歌舞厅
D.营业性游乐场
E.经营性电影院
【答案】BC
20、下列关于培训社区志愿者说法正确的是()
A.坚持培训与服务并重的原则，由社区根据志愿服务项目的要求，通过集中辅导、座谈交流、案例分析等方式，对志愿者进行相关知识和技能培训
B.培训工作要定期进行，特别要重视志愿者骨干的培养
C.依托社区综合服务设施建立志愿服务站点，跟踪掌握志愿者接受培训、参加服务的情况
D.合理安排服务时间和服务任务，实现志愿者、服务对象和活动项目的有效衔接
E.建立社区志愿服务记录制度
【答案】ABCD
篇七：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
夏某的日工资为120元,每周工作5天,每天工作8小时。她在xx年4月的一个周
六加班了1天,在清明节法定假期加班了1天。那么夏某4月份可以获得的加班工资为
()元。
篇八：夏某的日工资为120元每周工作5天每天工作8小时。她在2011年10月的一个周六
2017年上半年安徽省注会《会计》：管理费用考试题
一、单项选择题（共
25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于会计账簿的记账规则，下列表述不正确的是（）。
A．各种财簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
B．账页登记满时，应办理转页手续
C．记账时应使用蓝、黑墨水的钢笔或相同颜色的圆珠笔书写，不得使用铅笔，以防涂改
D．在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数时，可以使用红色墨水记账
2、某会计人员根据记账凭证记账时把金额4800元写为5800元，更正时，应采用的正确方法是__。
A．红字冲销法
B．划线更正法
C．补充登记法
D．消除字迹法
3、下列凭证中，不能作为记账依据的是__。
A．购销合同
B．发票
C．领料单
D．产品入库单
4、在一定职业活动中应遵循的、体现一定职业特征的、调整一定职业关系的职业行为准则和规范，称为______。
A．广义的职业道德
B．狭义的职业道德
C．会计职业道德
D．普遍的职业道德
5、基本会计核算账簿管理不包括__的查询及打印。
A．总账
B．余额表
C．明细账
D．客户往来账
6、商业汇票的付款期限，最长不得超过__。
A．6个月
B．1个月
C．2个月
D．1年
7、下列各项，不属于货币资金的是__。
A．备用金
B．银行存款
C．外埠存款
D．银行汇票存款
8、下列各项中，不属于自制原始凭证的是__。
A．限额领料单
B．产品出库单
C．收款单位开出的收款收据
D．物资发放明细表
9、持票人应当自收到被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明之日起__内，将被拒绝事由书面通知其前手。
A．3日
B．5日
C．7日
D．10日
10、借款协议的借款利率属于（）
A：实际收益率
B：名义收益率
C：必要收益率
D：预期收益率
11、下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额合计填列的是__。
A．资本公积
B．应付票据
C．短期借款
D．货币资金
12、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）
A：转让环节缴纳给国家的各项税费
B：经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C：当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
D：取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
13、夏某的日工资为l20元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2011年4月的一个周六加班了1天，在清明节法定假期加班了两天。则夏某4月份可以获得的加班工资为____A：600元
B：720元
C：960元
D：1320元
14、某企业上期发生的库存商品盘亏查明原因，属于自然损耗，这时应编制的会计分录为__。
A．借：待处理财产损溢
贷：库存商品
B．借：待处理财产损溢
贷：管理费用
C．借：管理费用
贷：待处理财产损溢
D．借：营业外支出
贷：待处理财产损溢
15、下列各筹资方式中，不必考虑筹资费用的筹资方式是__A．银行借款
B．发行债券
C．发行投票
D．吸收直接投资
16、纳税人将自建建筑物赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）
A：将不动产交付对方使用的当天
B：不动产所有权转移的当天
C：签订不动产赠与文书的当天
D：承受不动产人缴纳契税的当天
17、下列各项中，能通过试算平衡查找的记账错误是__。
A．某项经济业务未入账
B．应借应贷账户中借贷方向颠倒
C．某项经济业务重复记账
D．应借应贷账户中借贷金额不等
18、在借贷记账法下，资产类账户的结构特点是__。
A．借方记增加，贷方记减少，余额在借方
B．贷方记增加，借方记减少，余额在贷方
C．借方记增加，贷方记减少，一般无余额
D．贷方记增加，借方记减少，一般无余额
19、______是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。
A．爱岗敬业
B．诚实守信
C．坚持准则
D．参与管理
20、某企业2010年2月主营业务收入为150万元，主营业务成本为50万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2．5万元，投资收益为7．5万元，营业外收入18万元，营业外支出16万元，所得税费用13万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A：100B：116C：103D：1221、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为__。
A．保
B．背书
C．承兑
D．出票
22、更正错账时，划线更正法的适用范围是__。
A．记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误
B．记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误
C．记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误
D．记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误
23、在单元格中输入__，可以使单元格显示数值0.3。
A．6/20B．=6/2C．‘6/20’
D．“6/20”
24、大海公司由两位投资者投资6000万元设立，每人各出资3000万元。两年后，为扩大经营规模，经有关部门批准，大海公司注册资本增加到9000万元，有一新投资者加入。按照投资协议，新投资者需投入现金3600万元，同时享有该公司三分之一的股份。大海公司已收到该现金投资。假定不考虑其他因素，大海公司接受第三位投资者时应确认的资本公积为____万元。
A：6000B：3600C：3000D：60025、企业结账的时间应为__。
A．会计报表编制完成时
B．一定时期终了时
C．每个工作日终了时
D．每项交易或事项办理完毕时
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
0.5分）
1、下列各项中，不属于所有者权益的是（）。
A．资本公积
B．盈余公积
C．未分配利润
D．应付利润
2、某企业只生产一种产品。2007年1月1日期初在产品成本3.5万元；1月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。
A．8.3B．9.5C．9D．11.83、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是____A：国有土地使用权出让
B：农村集体土地承包经营权的转移
C：房屋买卖
D：房屋交换
4、以下会计档案属于永久保存的是__A．总账
B．日记账
C．银行存款对账单
D．年度财务报告
5、下列各项应当征收城镇土地使用税的是（）
A：免税单位无偿使用纳税单位的土地
B：港口的码头用地
C：盐矿的办公用地
D：企业厂区内的铁路用地
6、下列不属于工资总额组成内容的是__。
A．特殊情况下支付的工资
B．支付的职工加班费
C．职工出差补助
D．奖金
7、根据《商标法》的规定，下列不得作为商标注册的是__。
A．甲厂商新设计一款裤子，拟定其商标为“裤子”
B．“红十字”标志
C．某面店拟以“面”作为其商标
D．某运动产品制造商拟以“△”作为其商标。
8、根据营业税法律制度的规定，下列属于营业税减免税的有__。
A．对保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税
B．对外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税
C．科研单位承担以国家财政资金设立的科技项目而取得的收入(包括科研经费)，属于技术开发而取得的收入，免征营业税
D．担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，3年内免征营业税
9、会计监督有__。
A．单位内部监督
B．行业间监督
C．政府监督
D．社会监督
10、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）
A：销售房产
B：转让土地使用权
C：以房产投资入股
D：以土地使用权投资入股
11、当记账凭证录入完毕存盘时，系统会自动对输入()进行检验，如果不正确，系统会拒绝保存。
A．借贷方金额
B．借贷方科目
C．凭证摘要
D．凭证名称
12、根据营业税暂行条例规定，下列应缴纳营业税的有__。
A．房地产开发公司
B．自来水销售公司
C．娱乐城
D．保险公司
13、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有（）
A：一般存款账户
B：临时存款账户
C：基本存款账户
D：单位银行卡账户
14、根据我国《外资企业法》的规定，外资企业的下列事项中，必须向工商行政管理机关办理变更登记手续的有__。
A．将财产对外转让
B．增加注册资本
C．转让注册资本
D．将财产对外抵押
15、根据《会计法》的规定，公司、企业在确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润时所遵循的依据是__。
A．实际发生的业务事项
B．本单位的经济性质和规模大小
C．国家统一的会计制度的规定
D．全国同行业的实际情况
16、在下列项目中，属于会计账户的金额要素的是__。
A．本期借方发生额
B．本期贷方发生额
C．本期减少发生额
D．借方余额
17、在上市公司收购中，应当在其权益变动报告书中披露投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制结构图的是__。
A．持有被收购公司已发行股份18%的第二大股东
B．持有被收购公司已发行股份8%的第一大股东
C．持有被收购公司已发行股份28%的第二大股东
D．持有被收购公司已发行股份18%的第一大股东
18、下列经济业务影响资产总额变动的是__。
A．收回应收账款
B．向职工发放工资
C．购买设备
D．从银行提取现金
19、某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为__元。
A．5580B．6320C．5900D．65020、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，__使用比例税率，税率为20%。
A．特许权使用费所得
B．财产转让所得
C．偶然所得
D．利息、股息所得
21、《中华人民共和国会计法》对会计的基本职能表述为__。
A．会计核算和会计监督
B．反映和核算
C．会计核算
D．反映和监管
22、在中国境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当以__反应。
A．所在国货币
B．人民币
C．所在国货币或人民币二者选一
D．所在国货币和人民币二者同时
23、关于账簿账页格式的采用，以下说法错误的有__A．现金日记账一般采用两栏式
B．各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账都可以采用三栏式账簿
C．收入、费用名字账一般均采用多栏式账簿
D．原材料、库存商品、固定资产等明细账一般采用数量金额式明细账
24、下列各账户，年末应无余额的是（）。
A．生产成本
B．所得税
C．待摊费用
D．预提费用
25、下列科目中，可能出现借方余额的是__。
A．其他业务收入
B．实收资本
C．应收账款
D．主营业务收入
