篇一：经济责任审计责任分为领导责任
浅谈经济责任审计责任界定原则及方法
经济责任审计应当创新性地运用各种审计方法，注重构建完善的审计工作制度，依据相互配合、明确重点、客观公正的原则开展创新性的审计工作。
1经济责任界定的主要原则
1.1权责一致
提高经济责任界定的准确性，合理确定经济责任应当按照权责一致的原则，注重从企事业单位领导的权限出发，根据其承担的工作任务和拥有的职权进行责任界定。应当保证企事业单位领导拥有的组织与协调工作权力和应当承担的经济责任相匹配。首先，应当从领导者的职责范围进行经济责任界定，凡不属于领导者职权范围内的经济活动与职责不应当由其承担相应的经济责任。其次，还要从领导者的任职时间来考虑，凡是不属于其领导任职期间内的决策事项，不应当由其承担该项经济活动的责任。应当明确划分前任责任与现任责任，注重综合考虑经济责任的持续期，正确把握经济决策时间点、职责范围的曲线，达到科学的界定经济责任范围，做到客观评价具体应当承担经济责任的领导人。
1.2证据原则
经济责任的界定应当以证据为基础。在审计的过程中应当明确审计的事项，注重根据经济目标与经济实现情况确定经济责任。应当在审计的过程中保证认定经济责任证据的充分性、适当性。审计人员应当采用严谨细致和实事求是的态度，注重通过一系列的审计证据达到反映事件因果关系的目标。
1.3重要性原则
经济责任的审计应当遵循重要性原则，应当对审计的重要性做
出合理的判断，在明确责任界定标准的基础上对领导责任、主管责任、直接责任和涉及的具体责任进行清晰的区分。只有保证界定标准清晰，才能达到有效界定责任的目标，更好地实现客观判断，保证经济责任界定的客观公正。在经济责任界定时不能因为程序合法免除责任，对于集体决策的事项虽然在程序上合法，应当由集体共同承担经济责任，并且依据决策权的大小，充分考虑决策人的态度，从而对具体的经济责任给予明确的认定。经济责任审计应当与绩效审计结合，反映一套科学的界定经济责任的指标体系，通过有效的采集数据、综合量化分析方法进行准确评价，从而有效做出准确定性结论，实现汇总、整理、归纳和有效分析目标。
2经济责任界定的基本方法
2.1推行大数据审计
提高经济责任界定的有效性，还要采用大数据界定的方法，强调运用计算机提高经济责任界定的科学性。应当在经济责任界定的过程中取得各种数据信息的支持，注重运用大数据提高审计能力，积极提高经济责任界定的客观性、有效性和说服力。不断探索大数据支持下的高效审计方法，从而提高经济责任界定的效率，降低经济责任界定中的风险，达到减轻工作量，强化经济责任审计力度，保证经济责任审计质量目标。经济责任审计人员应当加强数据分析，注重通过有效的数据分析方法提高审计报告质量水平，在坚持依法审计的基础上全面获得审计数据信息资料，保证审计工作的客观性，对任职期内的情况做出准确的评价，从而保证审计的客观性，达到更好地发挥审计结果作用的目标。
2.2提高审计人员素质
做好经济责任界定工作，创新经济责任界定方式，还要提高审
计人员收集经济责任界定证据的能力。首先，加强审计人员政Z理论素养，促进经济审计人员掌握国家相关政策法规，全面提高审计人员的按照程序审计的意识，保证审计工作合规进行，确定审计工作的特性。其次，加强对审计人员的业务培训，促进审计人员掌握信息化的审计方法，要求审计人员明确审计内容，能够根据先进的审计理念编写审计报告，注重采用自主培训与委托培养相结合的方式提高审计人员的工作水平。
2.3优化审计的思路
为了保证审计顺利进行，有效界定被审计企事业单位领导的直接责任、主管责任、领导责任，保证经济责任界定顺序性，还要消除经济责任界定模糊性，能够在经济责任界定的过程中优化责任界定的思路，充分考虑经济责任界定中的所有可能性。首先，在有效判断前后持续性责任的基础上，对最终的责任界定做出客观判断。例如在责任界定时应当考虑领导分工，明确相关工作的历史背景、决策程序与实际决策过程。其次，分析审计查出问题的性质，依据审计证据进行客观的判断。如果属于被审计对象主管范围，还要考虑造成后果的严重程度与可界定的领导责任等。
2.4提高证据质量
做好经济责任审计工作还要把重点放在提高审计证据与相关材料的质量上。首先，审计人员应当注重根据审计工作的需要加强相关数据信息的收集工作，注重对审计材料收集范围、收集内容与提供材料内容进行有效核查，保证补审计单位提供的材料要加盖公章，保证审计材料是审计工作的客观依据。其次，还要对审计工作中的决策事项与相关内部做好会议记录，注重收集会议记录的内部，重点对相关会议的内部进行分析，并且注重询问当事人，以便于收集
决策相关的证据。
3结语
实现准确进行经济责任界定的目标，还要进一步优化审计工作体系，创新审计工作的方式，在客观评价被审计对象的过程中注重充分地运用审计证据，在客观的数据分析的基础上为实现审计目标奠定基础。
篇二：经济责任审计责任分为领导责任
经济责任审计中的责任界定
一、引言
经济责任审计是对组织的经济责任履行情况进行审计的一种特殊形式。在经济责任审计中，责任界定是一个重要的环节，它涉及到对责任主体的界定、责任范围的确定以及责任的承担方式等问题。本文将详细介绍经济责任审计中的责任界定的相关内容。
二、责任主体界定
在经济责任审计中，责任主体是指承担经济责任的组织或个人。责任主体的界定对于审计的开展和结果的判断具有重要影响。一般来说，责任主体可以分为以下几类：
1.组织责任主体：包括企业、政府机构、事业单位等，其经济责任主要体现在财务管理、资产管理、项目管理等方面。
2.个人责任主体：包括企业高管、政府官员、项目负责人等，其经济责任主要体现在领导管理、决策执行、资源配置等方面。
3.集体责任主体：包括企业团体、政府部门、社会组织等，其经济责任主要体现在团体行为、集体决策等方面。
责任主体的界定应根据具体的审计对象和审计目的进行，要考虑到其在经济活动中的地位、职责、权力等因素。
三、责任范围确定
责任范围是指经济责任审计中所涉及的经济活动范围。责任范围的确定需要考虑以下几个方面：
1.经济活动类型：根据审计对象的性质和特点，确定涉及的经济活动类型。例如，对于企业来说，责任范围可能包括财务管理、生产经营、人力资源管理等方面。
2.时间范围：确定经济责任审计的时间范围，即审计期间。根据审计目的和需要，可以选择特定时间段进行审计，也可以选择连续多个时间段进行审计。
3.空间范围：确定经济责任审计的空间范围，即审计范围。根据审计对象的地域分布和经济活动的地理范围，确定审计的地域范围。
责任范围的确定应综合考虑审计目的、审计对象的特点以及审计资源的限制等因素。
四、责任承担方式
责任承担方式是指经济责任审计中责任主体对其经济责任的承担方式。一般来说，责任承担方式可以分为以下几类：
1.直接责任：责任主体直接承担其经济责任，对其经济活动的结果负有直接的责任。例如，企业高管对企业的财务状况负有直接责任。
2.间接责任：责任主体通过其他方式对其经济责任进行承担，对其经济活动的结果负有间接的责任。例如，政府官员对政府机构的经济活动负有间接责任。
3.共同责任：责任主体与其他相关方共同承担其经济责任，对其经济活动的结果负有共同的责任。例如，企业高管与董事会共同对企业的经营状况负有责任。
责任承担方式的确定应根据责任主体的地位、职责、权力等因素进行综合考虑。
五、责任界定的程序
责任界定是经济责任审计的重要环节，其程序一般包括以下几个步骤：
1.信息收集：收集与经济责任审计相关的信息，包括审计对象的基本情况、经济活动的相关数据等。
2.责任主体界定：根据收集到的信息，确定经济责任审计的责任主体，包括组织责任主体、个人责任主体和集体责任主体。
3.责任范围确定：根据审计目的和需要，确定经济责任审计的责任范围，包括经济活动类型、时间范围和空间范围。
4.责任承担方式确定：根据责任主体的地位、职责、权力等因素，确定经济责任审计的责任承担方式，包括直接责任、间接责任和共同责任。
5.责任界定报告：根据以上步骤的结果，编制责任界定报告，明确责任主体、责任范围和责任承担方式等内容，并对审计结果进行总结和分析。
六、结论
经济责任审计中的责任界定是确保审计工作的准确性和有效性的重要环节。通过明确责任主体、责任范围和责任承担方式，可以为经济责任审计提供明确的依据，保证审计结果的客观性和可靠性。在实际操作中，应根据具体情况灵活运用责任界定的方法和程序，确保经济责任审计的顺利进行。
篇三：经济责任审计责任分为领导责任
经济责任审计中的责任界定
一、引言
经济责任审计是对组织机构、企事业单位及其工作人员在财务管理和经济活动中的责任履行情况进行全面检查和评价的一项重要工作。在经济责任审计中，责任界定是其中一个关键环节，它涉及到对责任主体的责任范围、责任限度和责任义务的明确和界定。本文将详细介绍经济责任审计中的责任界定。
二、责任主体的界定
在经济责任审计中，责任主体是指承担经济责任的组织机构、企事业单位及其工作人员。责任主体的界定主要根据法律法规、组织机构设置和工作职责等进行确定。普通来说，责任主体可以分为以下几个层级：
1.领导责任主体：包括党政领导、企事业单位的法定代表人、主要负责人等。他们对组织机构的整体经济责任负有最高的领导责任。
2.部门责任主体：包括各个部门的负责人和相关工作人员。他们对所在部门的经济责任负有主要责任。
3.个人责任主体：包括各个岗位的工作人员。他们对自己的工作岗位和职责范围内的经济责任负有直接责任。
三、责任范围的界定
责任范围是指责任主体在经济责任审计中应承担的责任范围和责任限度。责任范围的界定需要根据具体的审计对象和审计目标进行确定。普通来说，责任范围可以从以下几个方面进行界定：
1.经济责任的范围：包括财务管理、资金使用、资产管理、项目投资、经营管理等方面的责任。责任主体在这些方面应当依法依规、规范合理地履行经济责任。
2.责任限度：责任主体在经济责任审计中所承担的责任应当符合法律法规和组织机构的规定。责任主体的责任限度主要包括经济责任的数额限制、时间范围限制、行为方式限制等。
3.责任义务：责任主体在经济责任审计中应当履行的义务包括依法提供相关资料和信息、配合审计工作、接受审计结果的监督和整改等。
四、责任界定的方法和程序
责任界定是经济责任审计中的一个重要环节，它需要依据一定的方法和程序进行。下面是一个常见的责任界定的方法和程序：
1.采集资料：审计机关首先需要采集相关的资料和信息，包括组织机构设置、工作职责、经济活动记录、财务报表等。
2.分析比对：审计机关对采集到的资料进行分析比对，了解责任主体在经济活动中的具体职责和行为。
3.判断责任：根据法律法规、组织机构设置和工作职责等，审计机关对责任主体的责任进行判断和界定。
4.形成意见：审计机关根据判断结果，形成相应的责任界定意见，明确责任主体在经济责任审计中的责任范围和责任限度。
5.反馈意见：审计机关将责任界定意见反馈给相关责任主体，要求其按照要求履行相应的经济责任。
五、责任界定的意义和作用
责任界定在经济责任审计中具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面：
1.明确责任：责任界定可以明确责任主体在经济责任审计中的责任范围和责任限度，使其清晰自己的责任和义务。
2.依法依规：责任界定可以使责任主体在经济活动中依法依规、规范合理地履行经济责任，减少违法违规行为的发生。
3.保护权益：责任界定可以保护组织机构、企事业单位及其工作人员的合法权益，防止不当的经济责任追究。
4.提升效能：责任界定可以提升经济责任审计的效能和效果，使审计工作更加有针对性和科学性。
六、结论
经济责任审计中的责任界定是一个重要的环节，它涉及到责任主体的责任范围、责任限度和责任义务的明确和界定。责任界定需要根据具体的审计对象和审计目标进行确定，采取一定的方法和程序进行。责任界定的意义和作用主要体现在明确责任、依法依规、保护权益和提升效能等方面。惟独通过科学合理的责任界定，才干更好地推动经济责任审计的开展，促进经济活动的规范和有序进行。
篇四：经济责任审计责任分为领导责任
经济责任审计中的责任界定
一、引言
经济责任审计是指对国家机关、企事业单位和其他经济组织在经济活动中履行职责和管理经济资源过程中是否存在违法违纪行为、经济责任事项是否承担了相应的责任进行审计的一种特殊审计形式。在进行经济责任审计时，责任界定是其中一个重要的环节，它能够明确责任主体承担的责任范围和程度，为审计工作提供明确的依据，确保审计结果的准确性和公正性。
二、责任界定的原则
责任界定是根据相关法律法规和审计准则进行的，需要遵循以下原则：
1.法定原则：责任界定必须依据国家法律法规的规定，确保审计工作的合法性和合规性。
2.公正原则：责任界定应当客观、公正，不偏袒任何一方，确保审计结果的公正性。
3.事实原则：责任界定必须基于充分的事实依据，不能凭主观臆断或者猜测。
4.个别原则：责任界定应当针对每一个责任主体进行独立的界定，根据其具体行为和责任承担情况进行判断。
5.适度原则：责任界定应当适度，既不能过分苛责，也不能过分宽容，确保责任的合理界定。
三、责任界定的步骤
责任界定的具体步骤如下：
1.采集相关资料：审计人员需要采集相关的法律法规、政策文件、合同协议、会计凭证等资料，以了解审计对象的职责和权责关系。
2.确定责任主体：根据审计对象的组织结构和职责划分，确定涉及的责任主体，包括领导机关、管理人员和相关工作人员等。
3.分析责任事项：审计人员需要对审计对象的经济活动进行分析，确定可能存在的责任事项，包括违法违纪行为、经济责任事项等。
4.界定责任范围：根据事实依据和法律法规的规定，判断责任主体在责任事项中的责任范围和程度。
5.形成责任意见：根据分析结果，形成责任界定的意见，并进行书面记录。
6.审定责任意见：责任界定意见需要经过审计机关内部的审定程序，确保审计结果的准确性和可靠性。
7.审计报告编制：根据责任界定的结果，编制审计报告，明确指出责任主体在经济责任审计中的责任承担情况。
四、责任界定的难点和对策
在经济责任审计中，责任界定可能面临以下难点：
1.证据不足：由于审计对象的经济活动具有复杂性和隐蔽性，相关证据可能不易获取，导致责任界定的难点。对策是加强信息采集和调查力度，确保获得充分的事实依据。
2.责任界限含糊：责任界限可能存在含糊不清的情况，不同责任主体的职责交叉重叠，难以明确责任的界定。对策是综合考虑各方面因素，进行综合判断，确保责任的准确界定。
3.责任主体争议：在责任界定过程中，可能存在责任主体之间的争议，各方对责任的承担程度存在分歧。对策是依据法律法规和相关证据进行客观判断，确保责任的公正界定。
五、责任界定的意义和作用
责任界定在经济责任审计中具有重要的意义和作用：
1.明确责任范围：责任界定能够明确责任主体在经济活动中的责任范围，避免责任的扩大或者缩小，确保责任的准确界定。
2.保障公正审计：责任界定能够保障审计工作的公正性，避免主观臆断和偏袒，确保审计结果的客观和公正。
3.强化责任意识：责任界定能够提高责任主体的责任意识，促使其更加认真履行职责，避免违法违纪行为的发生。
4.推动经济发展：责任界定能够推动经济组织的规范化和规范化发展，提高经济效益和社会效益。
六、结论
在经济责任审计中，责任界定是确保审计工作准确性和公正性的重要环节。责任界定需要遵循法定、公正、事实、个别和适度的原则，通过采集资料、确定责任主体、分析责任事项、界定责任范围、形成责任意见、审定责任意见和编制审计报告等步骤进行。责任界定的意义和作用包括明确责任范围、保障公正审计、强化责任意识和推动经济发展等。在实际工作中，需要克服证据不足、责任界限含糊和责任主体争议等难点，确保责任的准确界定。
篇五：经济责任审计责任分为领导责任
浅谈经济责任审计中的责任界定
经济责任审计是一种对经济活动中的责任进行评估和界定的审计形式。在经济责任审计中，责任界定是一个重要的环节，它涉及到对责任主体、责任范围、责任标准等方面的明确和界定。本文将从这些方面对经济责任审计中的责任界定进行浅谈。
一、责任主体的界定
在经济责任审计中，责任主体是指承担特定责任的主体，可以是个人、组织或者其他法律实体。责任主体的界定需要根据具体的经济活动和责任范围进行确定。例如，在企业经济责任审计中，责任主体可以是企业的高级管理人员、财务人员等；在政府经济责任审计中，责任主体可以是政府部门的领导干部、财政人员等。
二、责任范围的界定
责任范围是指责任主体承担的责任的范围和内容。在经济责任审计中，责任范围的界定需要根据具体的经济活动和责任主体的职责进行确定。例如，在企业经济责任审计中，责任范围可以包括财务管理、资产管理、风险管理等方面；在政府经济责任审计中，责任范围可以包括预算执行、资金管理、政府采购等方面。
三、责任标准的界定
责任标准是对责任主体承担责任的要求和标准。在经济责任审计中，责任标准的界定需要考虑到相关的法律法规、规章制度以及行业标准等。责任标准可以包括合规性、准确性、及时性、完整性等方面的要求。例如，在企业经济责任审计中，责任标准可以包括财务报表的真实性、合规性、完整性等方面的要求；在政府经济责任审计中，责任标准可以包括预算执行的合规性、政府采购的公平性等方面的要求。
四、责任界定的方法
责任界定的方法可以根据具体的经济活动和审计需求进行选择。常用的责任界定方法包括责任追溯法、责任划分法、责任评估法等。责任追溯法是指通过追溯责任主体的行为和决策过程来界定责任；责任划分法是指根据责任主体的职责和权限来划分责任；责任评估法是指通过对责任主体的行为和结果进行评估来界定责任。
五、经济责任审计的意义
经济责任审计在经济活动中具有重要的意义。首先，经济责任审计可以促进责任主体的履职尽责，提高经济活动的效率和效益。其次，经济责任审计可以发现和纠正责任主体的违法违规行为，维护经济秩序和社会稳定。再次，经济责任审计可以提高经济活动的透明度和公信力，增强社会对经济活动的信任和支持。
综上所述，经济责任审计中的责任界定是一个重要的环节，它涉及到对责任主体、责任范围、责任标准等方面的明确和界定。责任界定需要根据具体的经济活动和审计需求进行确定，可以采用责任追溯法、责任划分法、责任评估法等方法。经济责任审计对于促进责任主体履职尽责、发现和纠正违法违规行为、提高经济活动的透明度和公信力具有重要的意义。
篇六：经济责任审计责任分为领导责任
一文了解“领导干部经济责任审计”
什么是领导干部经济责任审计？领导干部在经济责任审计中，又应该做些什么？让我们一起来理解“领导干部经济责任审计”。
一、什么是经济责任？
经济责任是指领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。该责任有以下特征：
●该责任是一种职责或义务。
●该责任是与职务相关的职责或义务。
●该责任是与经济相关的职责或义务。
●该责任是当事人应当承担或履行的职责或义务。
二、领导干部应当负有哪些经济责任？
一是职务上的职责、义务，包括法定、约定或本单位制度规定的职责、义务；
二是基于特定的职务身份而应当承担的义务，可归纳为五个方面的责任：事业发展责任，经济决策责任，经济管理责任，执行法律法规和有关经济政策责任，廉政建设责任。
三、领导干部在履行经济责任时应强化哪些意识？
●依法行政和按程序办事意识。
●集体民主决策意识。
●档案意识。
●效益意识。
●红线意识。
四、什么是领导干部经济责任审计？
领导干部经济责任审计是审计部门通过对领导干部任职期间在其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动的检查和评价，就领导干部经济责任履行情况进行监督和鉴证的活动。
领导干部经济责任审计工作是根据干部管理和干部监督工作的需要，经经济责任联席会议研究并报党委常委会批准，在列入年度审计计划后，由组织部出具审计委托书，审计部门组织实施，体现了党管干部的原则和部门联动的合作。
五、开展领导干部经济责任审计的意义是什么？
领导干部经济责任审计是党管干部的一项经常性制度，是一项常规的干部管理与监督工作。
开展领导干部经济责任审计工作，主要是为了加强党政领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任履行情况；加强对权力的制约，促进领导干部树立正确的权力观和政绩观；促进领导干部勤政廉政，全面履行职责；也是促进单位内部管理的重要手段。
六、学校哪些领导干部应当接受经济责任审计？
由学校任命的各单位（部门）及有关独立法人单位的主要负责人应当接受领导干部经济责任审计，包括：
●校内各单位各部门的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部；
●资产经营公司等学校全资和控股企业的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员；
●上级领导干部兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时，实际分管日常工作的副职领导干部都要接受领导干部经济责任审计。
七、学校哪些领导干部不适宜安排经济责任审计？
遇有下列不具有领导干部经济责任审计条件的情况，一般不安排领导干部经济责任审计：
●领导干部任职的单位已被撤并，有关当事人已经无法找到的；
●领导干部已定居国外或死亡的；
●领导干部已离开任职岗位两年以上的；
●领导干部已被纪检部门或司法部门立案调查的；
●领导干部已被提拔或任用到可能影响领导干部经济责任审计公正进行的岗位的；
●其他不宜安排领导干部经济责任审计的情况。
八、什么是领导干部经济责任审计联席会议？
为更好开展领导干部经济责任审计工作，建立了领导干部经济责任审计联席会议。联席会议采取召集人和成员单位的协同工作机制运行，通过会议的形式来统筹协调学校的领导干部经济责任审计工作。联席会议由党委办公室、校长办公室、纪委办公室、党委组织部、审计处、财务处、人事处、国有资产管理处、发展规划与学科建设处等部门组成。主要负责研究拟订有关领导干部经济责任审计的制度文件，监督检查领导干部经济责任审计工作情况，协调解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，推进领导干部经济责任审计结果运用等工作。
九、高等学校领导干部经济责任审计的基本内容有哪些？
●贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；
●本部门本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况；
●重大经济事项的决策、执行和效果情况；
●财务管理和经济风险防范情况，生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况，以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况；
●在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；
●以往审计发现问题的整改情况；
●其他需要审计的内容。重点关注重要经济事项管理制度的建立和执行情况、“三重一大”制度的决策和执行情况、内部控制的建立与实施情况。
十、领导干部须提供哪些基本送审资料？
●被审计领导干部任期述职报告；
●承诺书；
●工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、机构编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料；
●财务收支相关资料；
●与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档；
●审计所需的其他资料。
十一、领导干部述职报告撰写要点有哪些？
●任职起讫年月。
●任职单位概况。
●任职期间履行岗位职责的情况。
（1）贯彻执行党和国家的方针政策以及学校的各项规定，提出本单位发展规划和重要事项的实施方案并抓好落实的情况；
（2）贯彻民主集中制，建立健全科学、民主的决策机制，坚持“三重一大”议事决策制度，建立、完善和执行内部规章制度的情况；
（3）主要业绩和经验体会。
●单位经济运行及效益和任职期间履行经济责任情况。
（1）单位运行经费的主要来源、构成，以及使用、分配情况；
（2）重大经济事项的决策程序和执行效果；
（3）履行单位职能情况，在学校发展中的主要业绩和经验体会；
（4）单位内部建设方面的内部规章制度建设及内部管理情况；
（5）在确保国有资产安全完整方面采取的具体措施；
（6）任职期间经手或应负责任的未完重要事项；
（7）其他需要特别说明的事项。
●其他。
（1）单位工作面临的问题和有关管理建议；
（2）本人遵守国家财经法纪及廉政规定情况。
十二、在领导干部经济责任审计实施过程中，被审领导干部和所在单位有哪些权利和义务？
●依照有关规定要求有关审计人员回避。
●及时提交经济责任履行情况的书面材料。
●对审计组的审计报告征求意见稿反映的情况，作出书面解释或提出书面意见。
●对审计结果有异议的，可按程序提出申诉。
●审计实施过程中协助与配合审计人员。
●其他有关法律法规规定的权利和义务。
十三、如果发现领导干部在履行经济责任过程中存在问题，领导干部应当承担什么责任？
领导干部应当承担的责任可分为两类：直接责任、领导责任。
十四、何为领导干部的直接责任？
领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：
●直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；
●授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；
●贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。
十五、何为领导干部的领导责任？
●民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●违反部门、单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成
公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级地区（部门、单位）违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；
●除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。
十六、什么时间开展领导干部经济责任审计
领导干部经济责任审计可以在领导干部任职期间进行，也可以在领导干部离任后进行，以任职期间审计为主。
十七、审计整改工作的责任主体是谁？
领导干部经济责任审计整改工作的责任主体是被审计单位，被审审计单位现任党政主要负责人为审计整改工作第一责任人，负责领导和组织审计整改工作。离任被审计领导干部应当积极配合原任职单位的审计整改工作。
十八、被审计单位如何进行审计整改？
被审计单位应当将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，加强对审计整改工作的组织领导，完善审计整改工作机制，制定审计整改工作方案，强化审计整改工作落实，并对审计发现的问题，深入分析原因，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效，促进单位治理体系和治理能力现代化。根据审计结果，应当采取以下整改措施：
●在内部一定范围内通报审计结果和整改要求，及时制定整改方案，认真进行整改，及时将整改结果书面报告审计处和有关干部管理监督部门；
●按照有关要求公布整改结果；
●根据审计结果反映出的问题，落实有关责任人员的责任，采取相应的处理措施；
●根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理。
十九、被审计单位提交的审计整改结果报告应包括哪些内容？
●审计整改的总体情况；
●针对审计建议已采取的整改措施；
●对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；
●强化内部管理和完善相关制度情况；
●正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间；
●落实整改的必要证明材料；
●其他有关内容。
二十、有关案例
案例1：××学校部分制度执行不力，内部控制不规范
（一）案例事实
××学校制定有实验室管理、设备购置管理、设备维修管理、危化品管理、设备共享管理等制度，但在被审领导干部任期中，制度执行不够严格，未严格按制度采购、验收、维修、处置等。
××学校一卡通补办卡收费为25元/张，这不符合《关于规范高等学校学生代管费和服务性收费的通知》（川价发[2005]122号）“学校统一为学生办理校内使用的管理卡，不得收费；学生丢失、损坏需申请补领校内管理卡，每卡不超过20元”的规定。
（二）审计处理
审计要求学校有关部门严格执行有关制度。
（三）案例评析
制度本身应具有一定刚性，一旦制定就必须严格遵守，否则，制度成为空文，比没有制度的危害还要大。因为制度的生命在于实施，如果有了制度不执行，那实际上是把制度当作儿戏，将严重损害群众对制度的信赖，而对制度的信赖一旦失去，制度将失去对群众行为的指引力，单位（部门）管理必将陷人混乱。因此，各单位（部门）必须严格执行各项规章制度，如果执行中发现制度存在不完善之处应及时进行修改，而不能将其束之高阁。
案例2：××学校固定资产存在账实不符、设备已老旧、损坏未处理等现象
（一）案例事实
审计对××学校固定资产抽盘中发现：××学校学院部分固定资产没有粘贴固定资产编号和标签；部分固定资产实际存放地
点与固定资产清单记载存放地点不符；存在有账无物的情况；存在设备老旧、损坏未报废的情况；若干不用、无法使用或已损坏设备堆放在办公区域或临时堆放点。
（二）审计处理
审计要求××学校进一步清查全部固定资产管理状况，按照学校规定加强管理。
（三）案例评析
固定资产是单位（部门）主要的有形资产，是各单位（部门）开展各项教学、科研、行政管理、后勤服务的重要物质基础。保证固定资产的安全完整，提高资产的利用率，防止重复购置，最大限度发挥其使用效益和经济效益，为高等教育事业的发展服务，是各单位（部门）的重要任务。各单位（部门）应充分重视此方面工作，根据学校规定制定相关资产管理制度，从规范购置、保管、使用、报废等环节进一步加强固定资产管理工作。
案例3：××学校财务收支与实际发生业务不一致，开具发票内容与实际业务不符
（一）案例事实
审计人员在抽查××学校扶贫资金使用情况时发现，报销发票抬头与该校名称不一致，不符合税务相关规定资金流与发票流一致的原则，具体是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。
审计人员在抽查××学校离退休活动经费开支时发现，报销发票内容与购物清单内容不一致，发票内容为牙膏、牛奶，购物清单内容是花生油。
（二）审计处理
严格按照经济业务的真实性质进行记录和会计核算，确保各项收入、支出真实合规。
（三）案例评析
上述财务收支与实际业务不一致的问题，实际是虚假发票的一种表现形式。虚假发票是指单位和个人在购销商品、提供劳务
或接受劳务、服务以及从事其他经营活动时，所提供的收付款的虚假书面证明。
前文已指出，虚假发票主要有下列几种情形：一是“假发票、假业务”，指发票本身和业务都是虚假的，票据属于伪造的、非税务机关监制的假发票，业务为虚构、非实际发生的业务；二是“假发票、真业务”，指发票本身是虚假的但相关业务是真实的，主要是开具发票企业为少计销售收入、偷逃税款使用；三是“真发票、假业务”，也就是发票本身是真的，但反映的经济业务是虚假的或与实际不符，伪造经济业务事实；四是“真发票，真业务，但发票开具不规范”，即发票是真的，经济业务也是真的，但开票方提供的发票不是从税务机关领购的，而是从其他单位或个人购买或借用的，如：真票虚开、非法代开、借用，混淆票种的适用范围，开具过期、作废票等。
本案例虽然发票本身为真，但其开具内容与实际业务不符，掩盖了真实的经济活动，严重者可为违法犯罪行为提供便利条件，损害学校利益，因而管理人员应高度重视虚假发票现象，杜绝类似问题。
案例4：××学校部门签订合同不符合学校规定
（一）案例事实
××学校制定的设备购置管理办法中规定“设备购置合同应当约定质保金，且质保金不低于合同总额的5%”。审计抽查发现部分设备购置合同中未按学校规定约定质保金条款。
在抽查××学校会议费合同时发现，会议费合同未填写签订日期。
（二）审计处理
要求按学校合同管理办法规范签订合同。
（三）案例评析
市场经济下，各单位不可避免地要与外部公司、企业等市场主体发生各类型的经济往来，在经济往来时往往会采取签订合同协议的方式来明确双方具体的权利义务。在高校内部，合同承办单位应强化合同管理意识，加强合同订立、登记、保管管理，避免合同管理不规范带来的风险。
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