■余 洁
（中节能风力发电（哈密）有限公司）
进一步展现现金流量管理的优势特点，依据财务管理的各项工作内容，逐步提升企业的市场竞争能力，展现出高质量的企业内部控制管理效果。现阶段，企业充分重视财务工作开展，注重提升企业内部资本结构转化，专注于现金流量供应，更好展现出企业盈利能力，突出科学性的管理过程，有效防范运营风险，提升企业整体的发展进步速率，呈现企业最为核心的价值特点，继而推进公司企业获取经济效益最大值。
1.1 两者之间的关联性
财务管理与现金流量管理具有较强的关联性，两者的核心关键都是将企业的财务数据进行整合，提出适宜的策略，最终实现企业的长治久安。依据管理内容来说，企业现金流量管理需要依据财务管理作为基本条件支撑，展现出企业在社会范围内的价值最大。确保企业财务管理工作开展的科学合理，其中，现金流量管理是财务管理工作内容进行具体化，展现出现金流管理的基本特点。企业的现金流量管理，是依据财务管理观念的细节性表现形式，契合企业的管理决策提出。对于当下最为常见的企业运营形式来说，按照企业经营战略指标预先制定财务管理计划方案，调整企业的资本结构，实现现金流量预算管理的任务目标，正确对待企业发展过程中存在的不足，更好推进公司企业的进步发展。
1.2 两者之间的差异性
分析企业财务管理与现金流量管理之间的关系特点，除了关联性外，还应当深入探究并分析存在的差异性。具体而言，财务管理本身涵盖的工作内容相对宽泛，不仅需要为企业的重大决策提供财务数据支持，还应当结合企业当下的运营实际，分析并总结出运营策略，加大企业整体的运营发展步调。而现金流量管理则是企业财务工作方面的某一部分，特指性相对较强，专注于企业资产中流动性资金的管理类别。对于管理工作的核心来说，财务管理以企业作为运营主体，现金流量管理能够直观展现企业财务管理水平，更好评估企业核心价值。当然，对于财务管理和现金流量管理工作来说，虽然最终的实践目的是一致的，但是过程却不尽相同，现金流量管理工作更为细化，具体工作内容更为明确。
由于当下市场环境涵盖的内容众多，促使企业的经营活动开展，需要面对诸多竞争情况，以及精准分析当下经济形势变化。所以，现金流量的作用得以凸显，作为判断企业经营状况最直观的信息内容，真实展现企业日常营业能力和综合性的运营水平，确保企业财务管理工作持续性开展，提供关键的经营战略决策。具体而言，现金流量管理在市场经济活动过程中发挥重要作用，包含以下内容。
2.1 能够反映企业的运营状况
现金流量管理，将企业的现金流转状况得以量化，将企业筹资和投资活动进行分类，真实反映出企业的经营状态，并以此为标准，评估判断企业的发展状态，探究诸多潜在风险因素，更好提升企业经营能力，展现高质量的运营管理效益。现金流量管理将企业各项现金流动，统计流转方向、发生时间以及最终数额，从而明确企业的实际经营情形。当企业现金作为开展经营活动的主要资产时，直接表现出企业当下运营状况良好；
若现金资金周转流动不频繁，不能够进行股利支付和债务偿还时，应当加大对企业财务和运营的管理力度，有效防范规避企业系统性风险。
2.2 能够反映企业获取现金的能力
企业的现金流量表是企业专注于现金流量管理的重要表现形式。现金流量表隶属于财务报表的内容，通过填报数据，直观反应企业现金流转状况。特别是对于在某一会计周期内，企业现金的增加和减少，都按照实际经营状况填制财务报表。当然，现金流量表与资产负债表相关联，分门别类地展现出单一会计科目与现金流量的关系。企业充分关注现金流量表中各项经营过程中的现金流量数值以及流转方向，明确企业的现金获取能力。企业将利润表与现金流量表相结合，类比分析其中的各项财务数据，增强对企业净利润的关注度，突出企业今后经济效益提升能力。
2.3 能够反映企业的支付能力和偿债能力
企业的流动资产包含现金和各类应收账款外，还涵盖多种内容，例如原材料和库存商品等可以直接变现的资产，以及用于企业投融资计划的交易性金融资产等。所以，单纯依据资产负债表的相关内容，不能够全面反映企业当下的运营能力以及债款偿还能力。通过开展现金流量管理工作，依照收付实现制的会计准则，填报现金流量表，更好反映企业现金流转过程，分辨现金流转方向和金额，更好凸显出企业的支付能力。
2.4 能够反映企业的投资状况和筹资状况
首先，关注现金流量表中企业的各项筹融资计划，对于其产生的现金流量和净收益相对比，明确企业的筹投资计划开展是否高效。当然，现金流量表具有反馈企业现金流入、流出情况的作用特点，从而有利于企业更好规划调整筹投资计划，有效预测可能出现的运营风险，提出合理的风险防控策略。
2.5 能够反映企业的收益质量
企业的净利润直接由企业的现金流量净额来表示，两者虽然有相通的部分，但究其根本存在着实际的偏差。从企业财务报表编制的会计准则进行分析，利润表依据的是权责发生制，而企业现金流量表则是收付实现制。所以，存在不能被足额转化的现金收益部分，企业利润表中统计的利润数额有误差。因此，企业提升对现金流量管理的重视程度，两者相结合，对比分析净收益与净现金流量等会计科目，更精准知晓企业当下收益状况。
3.1 正确认知现金流量管理工作
从企业资本结构中的资本权益来看，很多公司企业对现金流量管理具有直观的认知缺陷。所以，一旦企业本身不能秉持正确对待内部财务管理工作内容的态度，将难以积极有效应对市场中各种风险，不利于企业的发展进步。企业认为依旧采用传统的管理方式，在新时代市场中依然可以发挥基本效用，这将从主观层面上对现金流量管理产生错误的理解。企业需要将自身主营业务发展为根基，广泛关注内部的资金流转状况，更好增强财务管理能力，促使企业获取持续稳定的发展动力。由此，增加企业的经营效益并提高同行业市场内的品牌形象。企业专注于现金流量管理在财务报表之中的实际应用，企业的高级管理人员，需要对宏观经济形势有所了解，以便于掌握企业内部和外部环境的细节性信息，以此防止企业被恶意收购或兼并从而持续发展。但是企业本身的流动资产比例较高，同样会产生一定力度的资金流转约束，从而影响企业的现金流量管理。也就是说，企业在财务管理工作过程中，不能过分高估现金流量管理的实际效用，平衡企业的资本结构组成，推进企业今后获取健康长久的持续发展动力。
3.2 调整现金流量的管理方式
企业在实际生产经营过程中要始终坚持价值原则，并以此作为公司企业的运营的核心关键标准。对于企业本身的资本结构表现形式的两部分内容来说，即负债和权益资本，因此，企业必须要认识到提升现金流量管理具有非常重要的作用。从负债的角度进行分析，需要充分了解并知晓企业当前的资产负债率以及资本利润率之间的关系，对标同行业健康水平调整可能存在的日常公司企业经营偏差，从而从根本上有效的优化公司企业的资本结构，增强现金流量管理。为了保障企业的长远发展，进一步提升现金流量管理水平，结合企业经营发展所处的不同阶段设定阶段性的现金流量管理方式，确保稳定的资金供应，依据更高的管理标准，落实企业的运营监督工作目标，对各类不良行为进行限制，确保企业运营的合规性。也就是说，企业通过各类业务活动，有效提升企业的实际经营效益，但是必须要依照企业现阶段的实际状况，选择与生产规模相适宜的方式完成调整，从而规划企业内部的现金流动，更好巩固企业的市场价值。
3.3 加强现金流量的监督控制
现金流量能够展现出企业当前是否处于稳定且持续的发展过程中，决定了企业合理化运营的基本特点。企业的经营质量是由现金流量决定的，如果企业经营状况不慎良好，或是处于亏损状态，直观的反映就是企业会倒闭，资金链断裂，不能正常进行债务偿还，从而会陷入恶性循环的境地。所以，为更好展现出高效的财务管理能力，企业加强对现金流量的管理控制，保障资本结构的稳定性，提升企业的管理效益，推动企业的持续稳定发展。企业为进一步落实现金流量管理，获取高效持续的工作动力，必须从当前企业经营状况入手，制定科学合理的战略目标，实现企业的现金流量管理机制制定。通过对当前市场经济体制下诸多动态因素进行考量，确保企业现金流量管理工作更为贴合当下经济环境特点。企业可以通过多方制约的形式，构建现金流量的监督机制，强化财务和审计部门的关联性，全面开展现金流量监督管理工作。对企业的日常资金往来进行重点关注，确保资金流转的合理性，实现企业资本结构的一致性，进一步整合企业内部资金，优化资金流动过程，尽可能分散各类系统性风险。
当下，企业应当注重财务管理与现金流量管理之间的相互关系，充分落实公司企业的内部管理工作，从根本上有效提升资本配置效率。通过对现金流量管理进行深入探究，进一步有效增强公司企业的品牌形象，提升其在同行业市场的价值效益，增强供给侧改革的创新应用，实现高质量的资本结构转换。
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