探究商业银行财务管理存在的问题及对策

　　摘要：随着我国利率市场化改革的推进，银行的外部竞争压力也逐渐凸显，特别是商业银行其面临的财务风险呈上升趋势，因此越来越多的商业银行开始将管理重点转为内部，试图通过提高内部管理水平来提升核心竞争力，实现价值最大化，而内部管理水平提升的关键在于财务管理。鉴于此，本文以商业银行的财务管理为研究对象，在分析其财务管理存在问题的基础上，提出具有针对性的优化对策，以期为提高商业银行的财务管理水平，有效应对外部竞争压力提供参考。
　　关键词：财务管理；商业银行；问题；优化对策
　　一、商业银行财务管理概述
　　商业银行与中央银行和投资银行不同，它是以营利为目的，以多种金融资产为经营对象，因此其财务管理主要是指商业银行对开展业务过程中所发生的各种财务活动进行决策、计划和控制活动的总称，一般包括预算、资本质量管理、金融风险管理、资产负债管理、成本管理和绩效评估等内容，遵循的基本原则主要有现金的流转平衡原则、成本收益和风险权衡原则即系统化原则等。
　　二、商业银行进行财务管理优化的必要性分析
　　商业银行之所以存在进行财务管理优化的必要，主要是因为：一是随着市场经济的发展，商业银行面临的风险挑战增多，这些风险挑战主要来自于其他商业银行的竞争、财务管理系统信息化加快和利率市场化改革，亟需通过优化财务管理来防控风险；二是实现股东价值最优化的需求，股东价值最优是财务管理的主要目标，同时也是银行运行的产权基础，只有通过财务管理方法将银行的运营搭建在一个高效和诚信的平台之上，才能为实现股东价值最优提供环境基础；三是外部金融市场竞争压力影响，近年来随着银行机构设立的标准放宽，商业银行如雨后春笋，快速发展，从而给商业银行带来了较大的市场竞争压力，因此其有必要利用财务管理来有效应对外部市场压力。
　　三、当前我国商业银行财务管理存在问题分析
　　在实践中我国商业银行在财务管理方面仍然不够完善，存在较多的问题，主要体现在：
　　（一）财务管理体制较为冗杂，从而造成财务管理模式不够清晰
　　当前我国商业银行财务管理体系冗杂主要表现在两个方面，第一是没有结合地区经济发展不均衡和市场情况，均按照行政区域铺设二三级机构，从而造成一些职能部门工作难以有效开展，产生了资源浪费，第二是受国有企业前身的影响，管理层级较多，经费支出金额庞大，营利状况并不理想。这两个因素的存在使得商业银行的财务管理体制较为冗杂，进而使得其难以在银行内部构建一个较为清晰的财务管理模式，财务管理效果较差。
　　（二）财务管理相关数据信息共享系统不够健全
　　财务管理内容中的预算管控、资产管理和成本费用支出控制离不开相关数据的收集和分析，但是在实践中由于商业银行财务部门与其他业务部门的应用系统具有相对的独立性，内部资源不能及时调用，因此业务部门数据难以实现实时共享，加上各部门之间的协调难度较大，从而造成财务部门和其他业务部门之间的信息传递的准确性和及时性受到影响，财务管理工作的時效性和约束性不强。
　　（三）财务管理内部控制具有滞后性
　　财务管理内部控制制度是确保会计信息真实准确的基础，因此商业银行要想实现其整体战略目标，财务管理内部控制制度必不可少。在实践中商业银行的财务管理内部控制具有滞后性，主要表现在两个方面：一是财务管理内部控制无法满足业务扩张的需求，即商业银行在快速发展的同时其财务管理内部控制制度却没有与业务扩张同步进行合理调整，从而造成其财务管理难以与业务相适应，财务管理的效力受到影响；二是财务管理内部控制的执行不力，即当前我国商业银行普遍存在高管流动常态化的现象造成了多数商业银行的财务管理内部控制停留在制度层面或者浅层次的执行，难以发挥财务管理内部控制的牵制作用。
　　（四）商业银行存在资产负债结构不合理的问题
　　商业银行之所以会存在资产负债结构不合理的问题，主要是因为：一方面是从2012年6月至2015年10月，我国的商业银行的存款基准利率从3.25%调整至1.5%，贷款基准利率从6.31%调整至4.35%，这数轮降息政策的调整使得商业银行负债端的资金成本在日益上升，另一方面则是资产端的合理信贷需求的持续疲软和存贷利率差的持续缩小，这就造成商业银行整体的资产负债结构中利差在逐渐缩小，资产负债结构趋向于不合理。
　　四、商业银行的财务管理优化对策
　　正因为当前我国商业银行在财务管理工作中存在上述问题，所以在实践中商业银行的财务管理工作效率并不理想，笔者认为可从以下角度入手对商业银行的财务管理进行优化；
　　（一）通过扁平化财务管理机制的方式构建集权式的财务管理模式
　　集权式的财务管理模式在提高财务决策效率，降低资金使用成本方面具有其独特优势，但它也具有破坏下属成员单位财务管理积极性的缺点。笔者结合商业银行经营原则以效益性为主的特点，认为其采用集权式的财务管理模式更切合实际，只有这样才能有效提高其整体的财务管理效率，从而有效克服财务管理模式不清晰的缺点。需要注意的是，集权式的财务管理模式必须以扁平化的财务管理结构层次为基础，否则容易出现形式上集权，实质上分散的现象。财务管理结构层次的扁平化则可通过结合不同区域经济发展情况设立不同层级机构和精简内部管理层级来实现。
　　（二）利用大数据技术实现财务数据共享，提高财务管理的及时性和准确性
　　当前随着计算机网络的快速发展，大数据技术的应用逐渐成熟，它为商业银行的财务管理提供了新的思维模式。因此在实践中，笔者建议商业银行通过建立以业务为导向的高度集成的信息系统的形式，将会计核算和业务核算集为一体，从而有效突破原来的信息孤立和散乱的问题，实现二者之间的数据共享，合理剔除非核心因素的影响，以进一步简化财务管理的环境，优化工作流程，提高工作效率，进而为财务管理及时、准确收集相关分析数据提供技术支持。

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