基于因子聚类分析的标准化财政所建设研究

　　摘要：本文以内蒙古自治区包头市39个乡镇财政所为例，运用多元统计因子分析方法对数据进行降维处理，提取8个公共因子，得出乡镇财政所标准化建设的综合排名。根据因子得分，运用聚类分析方法，把39个财政所分为4类，并对每类财政所标准化建设进行分析。根据各类财政所标准化建设水平，提出有针对性的建议。
　　关键词：乡镇财政所；标准化建设；因子分析；聚类分析
　　一、标准化财政所的研究背景
　　作为我国财政系统的基础层级，乡镇财政直接面向农村和农民群众，是基层政府为人民提供服务的重要部门。随着新农村建设步伐的加快，国家对农村经济和社会事业投入的逐年增加，乡镇财政支出规模不断增大，基层财政面临着科学化、精细化管理的更高要求。
　　为了加强财政基础和基层建设工作，更好地履行乡镇财政的职能作用，实现乡镇财政科学、精细的管理目标，财政部于2009 年8 月印发了《关于推进财政科学化精细化管理的指导意见》，提出把加强管理基础工作和基层建设作为搞好财政科学、精细管理的重要途径，在全国推广标准化财政所建设。标准化财政所建设是基层财政发挥职能的基本条件，主要包括基础设施建设、信息化建设、机构队伍建设、制度建设、业务工作五方面内容。通过标准化财政所建设，逐步构建起“职责明确、保障有力、管理规范、监督到位、运转高效”的基层财政系统，提高基层财政科学化、精细化的管理水平。
　　二、标准化财政所相关研究回顾
　　标准化财政所建设既是提升乡镇财政基础管理和基层构建工作水平的重要保障，又是贯彻实施基层财政科学精细管理的重要实施途径。王庆[1]深入辨析了现代财政和公共财政的关系，认为现代财政应具有现代经济的特性，并提出建设现代财政的具体方面和实施途径。郭秀宏[2]在对湖南省乡镇财政所进行调研的基础上，认为作为推进财政所建设的基础工作，标准化财政所建设工作对推进基本公共职能均等化和构建覆盖城乡公共财政系统产生巨大推动作用，并且分析了标准化建设收到的成效。张硕[3]研究分析了河北省乡镇财政所建设状况，归纳总结了乡镇财政所构建过程中出现的主要漏洞，并针对漏洞提出改进方案。洪源、杨司健等[4]通过构建模型，检验了民生财政对城镇居民收入的影响，根据检验结果，得出民生财政对收入的正反两种影响效果。傅士君、张志明[5]对河北省灵寿县乡镇财政所的标准化建设进行了研究探索，提出了标准化建设的重点建设工作。张洪波、吴涛[6]对济南乡镇财政所的职能进行了探析，根据问题提出了应对措施，明确了法律的重要性。姚俊杰[7]研究分析了内蒙古包头市乡镇财政所建设最近几年取得的成效，针对出现的问题提出加强相应方面的建议和措施。刘群[8]对乐天溪镇财政所脱贫工作进行了探讨，认为应从四个方面开展工作，主要强调按照制度和纪律要求办事，遵循根本原则。
　　通过对上述文献的梳理，可以看到已有文献对标准化财政所建设的现状、取得的成效及存在的问题进行了分析，并给出了相应的对策。但我国幅员辽阔，标准化财政所建设的影响因素众多且各地区乡镇财政水平差别巨大，因此，标准化财政所建设需要分情况逐步完成。基于因子分析的聚类法，为此提供了可能性。
　　三、标准化财政所的研究方法
　　因子和聚类分析法是SPSS统计软件中因子（主成分）分析方法和聚类分析方法。本文首先对研究对象进行因子（主成分）分析，在因子分析基础上进行聚类分析。标准化财政所建设的影响变量较多，而因子分析方法通过降维处理、浓缩信息，能够比较简练且准确地评价标准化建设；聚类分析依据因子分析的结果进行聚类，既考虑了因子分析结论，又把研究对象分成不同类别，使不同类别更接近實际，便于不同类别进行区别管理。
　　（一）对研究对象进行因子分析。因子分析是对多个观测变量进行提取，提取出几个主要变量，它们更能反映事物的特点和本质。通过降维处理，提取少数几个主要影响因素（主成分），提取主成分主要依据是尽量使之包含原始信息[9]。
　　因子分析步骤如下：
　　第一，指标相关性检验。在因子分析之前，首先验证指标的关联性，只有关联性大的指标才适合因子分析。
　　第二，提取公共因子。浓缩原有变量信息，选取主要信息，即公共因子。
　　第三，因子命名及解释。根据因子负载矩阵，分析公共因子包含的原有信息，并根据这些信息对其命名。
　　第四，计算综合得分及排名。用主要因子分数乘以各个因子的方程贡献率计算样本的分数，并按照分数多少进行排序。
　　（二）对研究对象进行聚类分析。聚类分析是统计学中多变量统计分析，它能够根据研究对象的数据特点，将其自动分类 [10]。
　　聚类分析步骤如下：
　　第一，在因子分析之后，对因子得分矩阵进行聚类，即以公共因子分数为自变量进行分类。
　　第二，根据聚类结果进行分析。
　　聚类分析是按照研究对象中元素的不同特点进行分类，并对每一类进行分析。
　　通过采用因子聚类分析法，可以对标准化财政所建设的影响因素进行分析，从众多的影响因素中提炼出主要影响因素，并使之尽可能地包含全部原始信息，在因子分析的基础上进行聚类分析，根据主因子得分的不同对样本进行分类，使主因子得分相近的聚到一类，使差异大的分离开来，以便对不同类的研究对象进行差距原因分析，对同一类的样本进行更深层次的分析。
　　四、包头市标准化财政所建设的案例研究
　　（一）案例背景。2013年，内蒙古自治区下发了《苏木乡镇财政建设实施办法》和《苏木乡镇财政所建设考核验收办法》，明确乡镇财政标准化重点围绕基础设施、业务工作、信息建设、制度建设和队伍建设等五方面展开，并对建设内容进行具体量化。
　　按照自治区的安排，包头市全面启动了苏木乡镇财政所标准化建设工作，至今取得了显著成绩，机构队伍建设达标率为67.95%、信息化建设达标率为68.14%、基础设施建设达标率为75.75%、制度建设达标率为79.76%、业务工作达标率为81.43%，整体为75.84%，标准化财政所建设愈加完善。但是由于包头地区广阔，面积有27768平方公里，财政所服务半径长，各地乡镇财政所差别显著，标准化建设状况参差不齐，这成为标准化建设的难题。解决建设中存在的问题，分析制约标准化建设的因素，对标准化财政所建设具有重要意义。

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